2015年经济师《中级财税》全真模拟试卷(含答案)六

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　　一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

　　1、在开发的经济条件下，( )是经济稳定的一个重要内容和标志。

　　A.收入大于支出

　　B.支出大于收入

　　C.国际收支平衡

　　D.收入分配公平

　　【答案】C

　　【解析】在开发的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。

　　2、公共产品消费中的“搭便车”行为是指( )。

　　A.公共产品的成本和收益外部化

　　B.消费者隐瞒其偏好的方法来获得公共产品的消费

　　C.居民正确的表达他们的需求

　　D.消费者按照他们的收益支付公共产品的成本

　　【答案】B

　　【解析】消费者采取隐瞒其偏好的方法(即少为政府提供资金)来获得公共产品的消费。

　　3、根据“公共劳务”收费法，对繁华阶段的机动车停车收费应采取的政策是()。

　　A.免费

　　B.平价政策

　　C.高价政策

　　D.低价政策

　　【答案】C

　　【解析】根据“公共劳务”收费法，对繁华阶段的机动车停车收费应采取的政策是高价政策。

　　4、在成本递减行业，为了使企业基本保持收支平衡，采用的公共定价方法是()。

　　A.最低费用选择法

　　B.二部定价法

　　C.平均成本定价法

　　D.负荷定价法

　　【答案】C

　　【解析】在成本递减行业，为了使企业基本保持收支平衡，采用的公共定价方法是平均成本定价法。

　　5、( )可以促进社会成员最大限度地使用这些“公共劳务”，使之获得极大的社会效益。

　　A.免费和低价政策

　　B.平价政策

　　C.高价政策

　　D.平均成本定价法

　　【答案】A

　　【解析】免费和低价政策，可以促进社会成员最大限度地使用这些“公共劳务”，使之获得极大的社会效益。

　　6、在社会总需求中，占主要地位的是( )。

　　A.个人消费需求

　　B.政府消费需求

　　C.企业消费需求

　　D.社会团体消费需求

　　【答案】A

　　【解析】在社会总需求中，占主要地位的是个人消费需求。

　　7、 政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定的提供公共物品的价格和收费标准的方法，这种方法属于()。

　　A.“公共劳务”收费法

　　B.公共定价法

　　C.最低费用选择法

　　D.“成本――效益”分析法

　　【答案】B

　　【解析】政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定的提供公共物品的价格和收费标准的方法，这种方法属于公共定价法。

　　8、世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是( )。

　　A.绝对量增长，相对量也增长

　　B.绝对量下降，相对量也下降

　　C.绝对量增长，相对量下降

　　D.绝对量下降，相对量增长

　　【答案】A

　　【解析】财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。

　　9、财政补贴的主要对象是( )。

　　A.国家机关

　　B.主管部门

　　C.企业和居民

　　D.生活必需品

　　【答案】C

　　【解析】财政补贴是国家为了实行特定的经济、政治和社会目标，将一部分财资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。

　　补贴主体：国家

　　补贴对象：企业和居民

　　补贴目的：为了贯彻一定的政策，满足某种特定需要，实现特定的政治、经济和社会目标。

　　补贴性质：通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配

　　10、美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是( )。

　　A.政府活动扩张法则

　　B.经济发展阶段论

　　C.公共收入增长引致论

　　D.非均衡增长模型

　　【答案】B

　　【解析】西方财政经济理论界对财政支出增长现象的解释有以下几种：

　　1、瓦格纳的“政府活动扩张法则”。

　　2、皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”。

　　3、马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。

　　11、在受价格管制的行业，如电力、燃气、电话等自然垄断行业，普遍采用的定价方法是( )。

　　A.最低费用选择法

　　B.二部定价法

　　C.平均成本定价法

　　D.负荷定价法

　　【答案】B

　　【解析】在受价格管制的行业，如电力、燃气、电话等自然垄断行业，普遍采用的定价方法是二部定价法。

　　12、道路、港口甚至中小机场等适用于采取的基础设施投资的提供方式是()。

　　A.政府与民间共同投资

　　B.政府投资，法人团体经营运作

　　C.BOT投资方式

　　D.政府筹资建设

　　【答案】B

　　【解析】道路、港口甚至中小机场等适用于采取的基础设施投资的提供方式是政府投资，法人团体经营运作。

　　13、对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金来源大部分是( )。

　　A.社会保险

　　B.社会救助

　　C.国家预算拨款

　　D.社会力量

　　【答案】C

　　【解析】对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金来源大部分是国家预算拨款。

　　14、下列项目中，属于生产环节补贴的是( )。

　　A.财政贴息

　　B.商业和外贸企业的政策性亏损补贴

　　C.农副产品价格补贴

　　D.工矿产品价格补贴

　　【答案】D

　　【解析】属于生产环节补贴主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴。

　　15、我国现行社会保障制度规定，职工个人缴纳失业保险的比例是( )。

　　A.工资总额的1%

　　B.工资总额的2%

　　C.本人工资的1%

　　D.本人工资的2%

　　【答案】C

　　【解析】我国现行社会保障制度规定，职工个人缴纳失业保险的比例是本人工资的1%。

　　16、( )是现代社会保障的核心内容。

　　A.社会救助

　　B.社会福利

　　C.社会保险

　　D.社会优抚

　　【答案】C

　　【解析】社会保险是现代社会保障的核心内容。

　　17、在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是( )。

　　A.纳税人

　　B.征税对象

　　C.税率

　　D.计税依据

　　【答案】C

　　【解析】在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是税率。

　　18、《个人所得税法》是由( )制定的。

　　A.全国人民代表大会

　　B.财政部

　　C.国务院

　　D.国家税务总局

　　【答案】A

　　【解析】全国人民代表大会制定的《个人所得税》、《税收征收管理法》属于税收法律。

　　19、税收由国家征收，行使征收权的主体是( )。

　　A.税务机关

　　B.国家

　　C.海关

　　D.财政部

　　【答案】B

　　【解析】税收由国家征收，行使征收权的主体是国家。

　　20、( )是一种税区别于另一种税的主要标志。

　　A.税率

　　B.征税对象

　　C.征税范围

　　D.税目

　　【答案】B

　　【解析】征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。

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　　21、( )是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务征税上。

　　A.前转

　　B.后转

　　C.消转

　　D.税收资本化

　　【答案】A

　　【解析】前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务征税上。

　　22、( )是税收首要的和基本的职能。

　　A.财政职能

　　B.经济职能

　　C.监督职能

　　D.实现公平分配

　　【答案】A

　　【解析】财政职能是税收首要的和基本的职能。

　　23、税收的首要和基本目的是( )。

　　A.取得财政收入

　　B.实现公平分配

　　C.优化资源配置

　　D.满足社会公共需要

　　【答案】D

　　【解析】税收的首要和基本目的是为满足社会公共需要。

　　24、最常见的税法失效方式是( )。

　　A.新法代替旧法

　　B.直接宣布废止

　　C.税法本身规定废止日期

　　D.授权地方政府自行确定失效日期

　　【答案】A

　　【解析】最常见的税法失效方式是新法代替旧法。

　　25、某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为( )万元。

　　A.425

　　B.375.79

　　C.395.79

　　D.447.37

　　【答案】D

　　【解析】进口增值税=(1500+1000)÷(1-5%)×17%=447.37(万元)

　　26、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )。

　　A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车

　　B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品

　　C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品

　　D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

　　【答案】C

　　【解析】只有C选项符合税法规定可以抵扣已纳消费税的环节。

　　27、某中外合资车业有限公司(一般纳税人)2010年11月从某生产企业购进摩托车(排量200毫升)(消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车性(排量为325毫升)两轮摩托车(消费税税率为10%)，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为( )。

　　A.21.45万元

　　B.25.05万元

　　C.71.50万元

　　D.89万元

　　【答案】D

　　【解析】税法规定，外购摩托车生产摩托车，外购已纳消费税可以抵扣。

　　应纳消费税=965×10%-250×3%=89(万元)

　　28、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。

　　A.发出应税消费品的当天

　　B.取得全部价款的当天

　　C.每一期收取货款的当天

　　D.销售合同规定的收款日期的当天

　　【答案】D

　　【解析】纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。

　　29、某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。

　　A.将写字楼交付对方使用的当天

　　B.写字楼所有权转移的当天

　　C.签订写字楼赠与文书的当天

　　D.承受写字楼人缴纳契税的当天

　　【答案】B

　　【解析】单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。

　　30、某企业2010年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2010年应纳税所得额时，应调整的利息费用为( )万元。

　　A.30

　　B.28

　　C.20

　　D.8

　　【答案】D

　　【解析】可以扣除的利息费用为：400×6%×10/12 =20(万元);利息费用调增应纳税所得额=28-20=8(万元)。

　　31、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。

　　A.销售货物所得

　　B.权益性投资所得

　　C.动产转让所得

　　D.特许权使用费所得

　　【答案】D

　　【解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

　　32、刘某2010年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )。

　　A.1040元

　　B.920.40元

　　C.912.40元

　　D.914.40元

　　【答案】A

　　【解析】特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额;刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=(2000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=1040(元)

　　33、下列所得中，免征个人所得税的是( )。

　　A.加班工资

　　B.年终奖

　　C.残疾人员所得

　　D.离休工资

　　【答案】D

　　【解析】本题考查免征个人所得税的情形。离休工资免征个人所得税。

　　34、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以( )为房产税的计税依据。

　　A.取得的分红

　　B.房产市值

　　C.房产净值

　　D.房产余值

　　【答案】D

　　【解析】对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润作为租金收入计征房产税。

　　35、2010年某生产企业拥有2辆六座载客汽车和4辆自重吨位5吨的货车。当地车船税的年税额为：载重汽车每吨60元，乘人汽车每辆360元。2010年该公司的应纳车船税为( )。

　　A.960元

　　B.1020元

　　C.1920元

　　D.2160元

　　【答案】C

　　【解析】2010年该公司的应纳车船税=360×2+5×4×60=1920(元)。

　　36、某盐场2010年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2010年应缴纳的城镇土地使用税为( )。

　　A.14000元

　　B.49000元

　　C.56000元

　　D.140000元

　　【答案】B

　　【解析】企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税，该盐场应缴纳的城镇土地使用税=(200000-10000-120000) ×0.7=70000×0.7=49000(元)。

　　37、关于印花税的说法，错误的是( )。

　　A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人

　　B.应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税

　　C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业

　　D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人

　　【答案】B

　　【解析】本题考查印花税的规定。适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。

　　38、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )日内，按照国家有关规定设置账簿。

　　A.10

　　B.15

　　C.20

　　D.30

　　【答案】B

　　【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

　　39、关于发票印制，以下说法中正确的是( )。

　　A.增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定

　　B.印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票

　　C.全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理

　　D.税务机关不管理普通发票的印制活动

　　【答案】C

　　【解析】本题考查增值税专用发票的印制。 增值税专用发票，全国统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞造币总公司印制。全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用，由国家税务总局负责管理。普通发票，由省、自治区、直辖市税务机关统一设计式样，套印全国统一的发票监制章，指定企业印制。

　　40、旧发票存根按规定期限保存，发票的存根联和发票登记簿应保存()年。

　　A.3

　　B.5

　　C.2

　　D.7

　　【答案】B

　　【解析】旧发票存根按规定期限保存，发票的存根联和发票登记簿应保存5年。

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　　41、税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为( )日，最长不得超过( )天。

　　A.30 180

　　B.30 60

　　C.15 180

　　D.15 60

　　【答案】A

　　【解析】税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

　　42、下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是( )。

　　A.查定征收

　　B.查验征收

　　C.查账征收

　　D.定期定额征收

　　【答案】C

　　【解析】查账征收适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

　　43、某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为( )。

　　A.借：在建工程 200000

　　贷：主营业务收入 200000

　　B.借：在建工程 234000

　　贷：主营业务收入 200000

　　应交税费―应交增值税(销项税额)34000

　　C.借：在建工程 237400

　　贷：库存商品 200000

　　应交税费―应交增值税(销项税额)37400

　　D.借：在建工程 200000

　　贷：库存商品 200000

　　【答案】C

　　【解析】此处用组成计税公式：应交增值税(销项税额)为200000×(1+10%)×17%= 37400(元)。

　　44、企业辅助生产工人工资应通过( )科目处理。

　　A.制造费用

　　B.产品成本的直接工资

　　C.销售费用

　　D.管理费用

　　【答案】A

　　【解析】企业辅助生产工人工资应通过制造费用科目处理。

　　45、某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)委托甲单位加工一批化妆品，发出原材料46800元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费11700元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为30%，则其组成计税价格为( )元。

　　A.72500

　　B.89250

　　C.71428.57

　　D.83571.43

　　【答案】C

　　【解析】组成计税价格=(46800+11700)/(1+17%)/(1-30%)=71428.57(元)。

　　46、某家具生产企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息80000元，企业作如下会计处理：

　　借：银行存款 80000

　　贷：财务费用 80000

　　下列关于该笔会计处理的表述，正确的是( )。

　　A.该笔会计处理造成企业少缴增值税4800元

　　B.该笔会计处理造成企业少缴增值税11623.93元

　　C.该笔会计处理造成企业少缴增值税13600元

　　D.该笔会计处理造成企业少缴营业税4000元

　　【答案】B

　　【解析】少缴增值税80000/(1+17%)×17%=11623.93(元)。

　　47、零基预算的优点不包括( )。

　　A.预算收支安排不受以往年度收支的约束

　　B.可以充分发挥预算政策的调控功能

　　C.编制工作简便易行

　　D.可突出当年政府的经济社会政策重点

　　【答案】C

　　【解析】零基预算的优点是在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能。

　　48、现代预算制度的原则不包括( )。

　　A.公开性

　　B.完整性

　　C.可靠性

　　D.周期性

　　【答案】D

　　【解析】现代预算制度的原则包括：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。

　　49、国库集中收付制度中集中收付的对象主要是( )。

　　A.财政性收支

　　B.企业收支

　　C.个人收支

　　D.信贷收支

　　【答案】A

　　【解析】国库集中收付制度中集中收付的对象主要是财政性收支。

　　50、假设某年国债发行额为6000亿元，当年国债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为( )。

　　A.8.33%

　　B.7.69%

　　C.5.56%

　　D.5.13%

　　【答案】C

　　【解析】本题考查财政偿债率的计算。财政偿债率=4000/72000×100%=5.56%。

　　51、对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期时，本金全部偿还。这种国债偿还方式叫做( )。

　　A.分期逐步偿还法

　　B.抽签轮次偿还法

　　C.市场购销偿还法

　　D.以新换旧偿还法

　　【答案】A

　　【解析】本题考查的是分期逐步偿还法的定义。

　　52、管理学角度的研究，主要强调政府预算的( )。

　　A.功能性特征

　　B.政治性问题

　　C.效率问题

　　D.公平问题

　　【答案】A

　　【解析】本题考查政府预算的功能性特征。管理学角度的研究，主要强调政府预算的功能性特征。

　　53、把预算年度内的全部财政收支按照收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表，这种预算形式属于( )。

　　A.单式预算

　　B.复式预算

　　C.基数预算

　　D.零基预算

　　【答案】B

　　【解析】复式预算是把预算年度内的全部财政收支按照收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。

　　54、零基预算的优点不包括( )。

　　A.预算收支安排不受以往年度收支的约束

　　B.可以充分发挥预算政策的调控功能

　　C.编制工作简便易行

　　【答案】C

　　【解析】本题考查基预算的优点。零基预算的优点是在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能。

　　55、( )属财政资金分配的第一个阶段，是要完整地反映政府各项职能活动，说明政府做了什么。

　　A.支出经济分类

　　B.部门支出预算

　　C.项目支出预算

　　D.支出功能分类

　　【答案】D

　　【解析】支出功能分类属财政资金分配的第一个阶段，是要完整地反映政府各项职能活动，说明政府做了什么。

　　56、( )作为国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制。

　　A.国库集中首收付管理

　　B.国库管理

　　C.国库现金管理

　　D.国债管理

　　【答案】A

　　【解析】国库集中收付管理作为现代国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制，而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动。

　　57、经济利益原则以( )为标准来划分中央与地方收入。

　　A.征税效率的高低

　　B.税基的宽窄

　　C.税收负担的分配是否公平

　　D.增进经济利益

　　【答案】D

　　【解析】经济利益原则以增进经济利益为标准来划分中央与地方收入。

　　58、政府间转移支付不包括( )。

　　A.上级政府对下级政府的各项补助

　　B.下级政府向上级政府的上解收入

　　C.减少不发达地区税收收入上缴

　　D.发达地区向不发达地区的补助

　　【答案】C

　　【解析】政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。

　　59、( )原则是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。

　　A.效率原则

　　B.公平性原则

　　C.适应原则

　　D.恰当原则

　　【答案】C

　　【解析】适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。

　　60、( )原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入。

　　A.效率原则

　　B.公平性原则

　　C.适应原则

　　D.恰当原则

　　【答案】D

　　【解析】恰当原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入。

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热点专题：2014经济师真题答案及解析专题|2014经济师有奖征文活动|在线估分

　　二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分，少选，所选的每个选项得0.5分)

　　61、下列属于市场失灵的表现有( )。

　　A.公共产品缺失

　　B.内部效应

　　C.不完全竞争

　　D.收入分配不公

　　E.经济波动与失衡

　　【答案】ACDE

　　【解析】市场失灵的表现有：公共产品缺失、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。

　　62、下列项目属于公共定价法的有( )。

　　A.平均成本定价法

　　B.最低费用选择法

　　C.“公共劳务”收费法

　　D.二部定价法

　　E.负荷定价法

　　【答案】ADE

　　【解析】公共定价法一般包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。

　　63、下列属于特殊利益支出的有( )。

　　A.教育支出

　　B.国防支出

　　C.司法支出

　　D.医疗卫生支出

　　E.企业补贴支出

　　【答案】ADE

　　【解析】特殊利益支出包括教育支出、医疗卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出等。

　　64、按照财政支出的收益范围来分类，财政支出可分为( )。

　　A.可控制性支出

　　B.预防性支出

　　C.特殊利益支出

　　D.一般利益支出

　　E.不可控制性支出

　　【答案】CD

　　【解析】按照财政支出的收益范围来分类，财政支出可分为一般利益支出和特殊利益支出。

　　65、退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，下列属于退税形式的有( )。

　　A.出口退税

　　B.多征退税

　　C.误征退税

　　D.提取地方附加退税

　　E.再投资退税

　　【答案】AE

　　【解析】我国退税包括两种形式：出口退税和再投资退税。

　　66、下列项目属于社会保险的有( )。

　　A.养老保险

　　B.社会福利

　　C.失业保险

　　D.医疗保险

　　E.生育保险

　　【答案】ACDE

　　【解析】在我国，社会保险的项目主要有养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险和工伤保险。

　　67、下列项目中，属于税收公平原则的有( )。

　　A.配置原则

　　B.普遍原则

　　C.平等原则

　　D.效率原则

　　E.节约原则

　　【答案】BC

　　【解析】税收公平原则包括普遍原则和平等原则。

　　68、衡量宏观税负的指标主要是( )。

　　A.国民生产总值负担率

　　B.国民收入负担率

　　C.企业综合税收负担率

　　D.直接负担率

　　E.企业流转税税负率

　　【答案】AB

　　【解析】衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值负担率和国民收入负担率。

　　69、解决国际重复征税的方法有( )。

　　A.低税法

　　B.免税法

　　C.扣除法

　　D.抵免法

　　E.抵消法

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考查解决国际重复征税的方法。解决国际重复征税的方法低税法、免税法、扣除法、抵免法。

　　70、下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有( )。

　　A.固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　B.固定业户到外县(市)销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明

　　C.进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税

　　D.总机构和分支机构不在同一县(市)的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

　　E.未开具证明的固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D，机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税，经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税;选项E，未开具证明的固定业户到外县市销售货物或提供应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。

　　71、依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时不得扣除的项目有( )。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.经核定的准备金支出

　　C.企业转让资产的净值

　　D.税收滞纳金

　　E.企业预缴的企业所得税

　　【答案】ADE

　　【解析】选项BC可以在计算应纳税所得额中扣除。

　　72、根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有( )。

　　A.承租房屋

　　B.以获奖方式取得房屋所有权

　　C.购置房屋取得所有权

　　D.房屋交换且价格相等

　　E.城镇职工按照规定第一次购买公有住房

　　【答案】ADE

　　【解析】以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税;交换房屋价格相等的，免征契税。

　　73、下列凭证中，属于印花税应税范围的有( )。

　　A.企业因改制签订的产权转移书据

　　B.记载资金的营业账簿

　　C.权利许可证照

　　D.企业因改制签订的产权转移书据

　　E.建筑工程勘察设计合同

　　【答案】BCE

　　【解析】企业因改制签订的产权转移书据免于贴花;无息贷款合同和企业因改制签订的产权转移书据不属于印花税应税范围。

　　74、下列情况中，需要提供纳税担保的有( )。

　　A.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。

　　B.欠缴税款的纳税人需要出境的

　　C.纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的

　　D.外来经营者需要在本地购买发票

　　E.纳税人办理延期纳税申报

　　【答案】ABCD

　　【解析】纳税担保的适用对象

　　(1)税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责令纳税人提供纳税担保。

　　(2)欠缴税款的纳税人需要出境的。

　　(3)纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的。

　　(4)外来经营者需要在本地购买发票。

　　75、所谓“出口货物”一般应当具备以下条件( )。

　　A.必须是属于增值税征税范围货物

　　B.必须是属于消费税征税范围货物

　　C.必须报关离境

　　D.援外出口货物

　　E.在财务上作出口销售

　　【答案】ABCE

　　【解析】“出口货物”具备3个条件：(1)必须是属于增值税、消费税征税范围货物;(2)必须报关离境;(3)在财务上作出口销售。

　　76、在会计核算中，列入“营业税金及附加”科目核算的税种包括( )。

　　A.营业税

　　B.消费税

　　C.增值税

　　D.印花税

　　E.城建税

　　【答案】ABE

　　【解析】营业税、消费税、城建税都是列入“营业税金及附加”科目核算的税种。

　　77、下列项目中，属于影响国债规模的因素有( )。

　　A.国债发行额占国内生产总值的比率

　　B.国民经济的分配结构

　　C.经济与社会发展战略

　　D.国民经济宏观调控的任务

　　E.认购者负担能力

　　【答案】BCDE

　　【解析】影响国债规模的因素

　　(1)国民经济的分配结构;

　　(2)经济与社会发展战略;

　　(3)国民经济宏观调控的任务;

　　(4)认购者负担能力;

　　(5)政府偿债能力;

　　(6)国债的使用方向、结构和效益。

　　78、一揽子社会保障预算的缺点包括( )。

　　A.政府参与过多

　　B.涉及部门利益的重新调整，实施难度很大

　　C.具体编制方法比较复杂

　　D.容易使社会保障预算的编制流于形式

　　E.受到福利刚性的影响，易于给财政造成较大负担

　　【答案】BC

　　【解析】本题考查一揽子社会保障预算的缺点。 一揽子社会保障预算的缺点涉及部门利益的重新调整，实施难度很大，具体编制方法比较复杂。

　　79、按预算编制的方法划分，可以把预算分为( )。

　　A.基数预算

　　B.投入预算

　　C.绩效预算

　　D.公共预算

　　E.零基预算

　　【答案】AE

　　【解析】按预算编制的方法划分：基数预算和零基预算。

　　80、按照投标人的范围划分，招标采购可分为( )。

　　A.国际竞争性招标采购

　　B.国内竞争性招标采购

　　C.全球竞争性招标采购

　　D.国际限制性招标采购

　　E.国内限制性招标采购

　　【答案】ABDE

　　【解析】按投标人的范围分为国际竞争性招标采购、国内竞争性招标采购、国际限制性招标采购和国内限制性招标采购。

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　　三、案例分析题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　(一)

　　某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17%。2010年1月发生以下经济业务：

　　1.购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。

　　2.销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。

　　3.上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元(进价、售价均不含增值税，下同)。

　　4.上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。

　　81.当月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。

　　A.684100 B.684230 C.680490 D.687344

　　【答案】C

　　【解析】680 000+(41 000×11%-10 000×17%- 4 000×17%)=680 490

　　准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。

　　82.当月的增值税销项税额为( )元。

　　A.1466250 B.1454180 C.1445400 D.1445000

　　【答案】D

　　【解析】800×17%+8.5=144.5(万元)。

　　83.当月应纳增值税额为( )元。

　　A.767700 B.769860 C.764510 D.784530

　　【答案】C

　　【解析】1445 000-680 490=764 510(元)。

　　84. 下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。

　　A.将外购的货物用于本单位集体福利

　　B.将外购的货物无偿赠送给其他个人

　　C.将外购的货物分配给股东和投资者

　　D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

　　【答案】A

　　【解析】不得从销项税额中抵扣进项税额的是：

　　1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

　　2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务

　　3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务

　　4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品

　　5.上述第1项至第4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

　　6. 兼营免税项目或者非增值税

　　85. 下列行为中，属于视同货物销售的是( )

　　A将购买的货物用于集体福利

　　B将购买的货物用于个人消费

　　C将购买的货物用于在建工程

　　D将购买的货物作为投资

　　【答案】D

　　【解析】

　　(二)

　　某商贸企业，2013年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。

　　86.该企业2013年度允许税前扣除的工资薪金为( )万元。

　　A.150 　　B.200 　　C.250 　　D.300

　　【答案】C

　　【解析】考核第五章第一节“企业所得税的计算”。支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。200+50=250万。

　　87.该企业2013年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。

　　A.9 　　B.32 　　C.48 　　D.71

　　【答案】D

　　【解析】业务招待费的60%为80×60%=48万，销售收入的5‰为1800×5‰=9万。此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。

　　88.该企业2013年度允许税前扣除的职工福利费为( )万元。

　　A.28 　　B.32 　　C.35 　　D.60

　　【答案】A

　　【解析】200×14%=28万，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万。

　　89.该企业2013年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。

　　A.30 　　B.5 　　C.4 　　D.3

　　【答案】B

　　【解析】200×2.5%=5万，实际发生的为30万，所以此处可以扣除5万。剩下的以后年度结转扣除。

　　90.税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为( )万元。

　　A.600 　　B.240 　　C.60 　　D.30

　　【答案】C

　　【解析】企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额，所以是600×10%=60万元。

　　91.该企业2013年度应纳企业所得税为( )万元。

　　A.9.5 　　B.39.25 　　C.42.75 　　D.44.5

　　【答案】A

　　【解析】该企业2013年度应纳税所得额为200-50+71+(60-28)+(30-5)=278万元;应纳税额=278×25%-60=9.5(万元)

　　(三)

　　某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告公司300000元广告制作费(加工承揽合同印花税税率O.5%0，购销合同印花税税率O.3%0)o

　　当地房产计税余值扣除比例为30%，城镇土地使用税为每平方米年税额7元，该市税务机关规定托儿所、幼儿园用地免征城镇土地使用税。

　　92、关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有( )。

　　A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税

　　B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税

　　C.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米

　　D.该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税

　　【答案】AB

　　【解析】考查房产税和城镇土地使用税和印花税的缴税规定。企业办的幼儿园免征房产税，幼儿园用地免征城镇土地使用税，所以该企业的城镇土地使用税的计税依据不是2000而是1800.该企业购买材料没有签订凭证，所以不需要缴纳印花税。

　　93、我国现行房产税的税率分为( )。

　　A.1.2%

　　B.4%

　　C.5%

　　D.1 2%

　　【答案】ABD

　　【解析】依据房产计税余值计税的，税率为1.2%;依据房产租金收入计税的，税率为12%;对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

　　94、该企业2012年需要缴纳的房产税合计为( )万元。

　　A.265.02

　　B.263.34

　　C.256.62

　　D.254.94

　　【答案】B

　　【解析】(30000+350+1000)×(1-30%)×1.2%=263.34(万元)

　　95、该企业2012年需要缴纳的城镇土地使用税合计为( )元。

　　A.14000

　　B.12600

　　C.10500

　　D.5600

　　【答案】B

　　【解析】(2000-200)×7=12600万元

　　96、该企业2012年需要缴纳的印花税合计为( )元。

　　A.111

　　B.150

　　C.171

　　D.185

　　【答案】B

　　【解析】30万×5‱=150元

　　(四)

　　某税务机关核定个体户张某应纳税额为4 500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4 500元税款的货物，并为其开具了收据。

　　97.该税务机关的扣押行为需要经过( )批准。

　　A.税务所所长

　　B.县以上税务局(分局)局长

　　C.县人大常委会主任

　　D.县检察院检察长

　　【答案】B

　　【解析】考核第七章第二节“税收征收管理”经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款; (2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产。

　　98.税务机关对张某采取的措施属于( )。

　　A.税收保全

　　B.税收强制执行

　　C.纳税担保

　　D.税务行政处罚

　　【答案】A

　　【解析】扣押财产属于税收保全措施。

　　99.如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有( )。

　　A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖

　　B.若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售

　　C.责令提供纳税担保

　　D.向人民法院提起行政诉讼

　　【答案】AB

　　【解析】税务机关将扣押查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖;无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售。

　　100.关于税收强制执行措施，下列说法正确的有(　)。

　　A.个人及所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制措施的范围之内

　　B.拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人

　　C.应当经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以执行强制执行措施

　　D.税务机关对单价3000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内。

　　【答案】ABC

　　【解析】D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内。

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