2014年初级经济师考试《财政税收》模拟试题一

　　单选题(共60题，共60.00分)

　　1. 下列属于准公共需要的是( )。

　　A.国防

　　B.外交

　　C.基础科学研究

　　D.高等教育

　　参考答案：D

　　解析：社会公共需要分为三个层次。(1)保证执行国家职能的需要(典型的社会公共需要)，如国防、外交、普及教育、基础科学研究等。(2)准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。(3)大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。

　　2. 我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是(　)。

　　A.文教科学卫生事业费

　　B.地质勘探费

　　C.工、交、商业等部门事业费

　　D.抚恤和社会福利救济费

　　参考答案：A

　　解析：文教科学卫生事业费支出，是指财政用于文化、教育、科学、卫生等事业的经费支出。此项支出是提高我国科学技术文化水平的重要财力保证，在我国财政用于各项事业费的支出中属于数额最大的一项。

　　3. 在安排发展性支出时，首先应该安排的是( )。

　　A.逐步提高职工生活水平

　　B.公共基础设施投资

　　C.增加国家物资储备

　　D.非生产性基本建设投资的最低需要

　　参考答案：B

　　解析：贯彻财政支出统筹兼顾、全面安排原则时，应该按照科学的支出顺序来安排财政资金的使用，财政支出分为两个层次来安排，第二层次的发展性支出本身的安排也按照一定的顺序来进行。

　　4. 办公费的定额属于( )。

　　A.单项定额

　　B.扩大定额

　　C.综合定额

　　D.扩大的综合定额

　　参考答案：A

　　5. 政府投资主要应该投向( )。

　　A.国有企业

　　B.有盈利的部门

　　C.社会基础设施

　　D.加工工业

　　参考答案：C

　　解析：与非政府投资相比较，政府投资具有不同的特点，由于政府投资在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通讯、交通等有关国计民生的领域内。

　　6. 农业基础设施投资主要应由( )承担。

　　A.国家财政

　　B.商业银行

　　C.社会力量

　　D.农民自身

　　参考答案：A

　　解析：在我国目前的情况下，政府从事农业投资十分必要，因为农业部门自身难以产生足够的积累，而且生产率较低，难以承受贷款的负担，更重要的是许多农业投资只适于政府来进行。农业基础设施投资主要由政府来进行，所以本题的答案为A国家财政。

　　7. 最早建立社会保障制度的年代及国家是( )。

　　A.19世纪80年代的德国

　　B.1908年的英国

　　C.1910年的法国

　　D.1935年的美国

　　参考答案：A

　　解析：社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。

　　8. 财政对盲聋哑人提供各种物质帮助，属于( )。

　　A.伤残保险

　　B.社会救助

　　C.社会福利

　　D.社会优抚

　　参考答案：C

　　解析：社会福利主要是由国家民政部门提供的主要是对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助。

　　9. 我国未来的社会保障资金来源主要应是( )。

　　A.个人交纳

　　B.企业交纳

　　C.社会捐助

　　D.财政拨款

　　参考答案：A

　　10. 财政补贴的对象是( )。

　　A.国家

　　B.主管部门

　　C.企业和居民

　　D.社会保障部门

　　参考答案：C

　　11. 财政收入的最主要来源是( )。

　　A.税收

　　B.收费

　　C.国有资产收益

　　D.公债

　　参考答案：A

　　解析：税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段，例如，在我国税收收入占财政收入的比重为95%以上。

　　12. 下列属于非强制性财政收入的是( )。

　　A.所得税

　　B.流转税

　　C.国有资产收益

　　D.罚没收入

　　参考答案：C

　　解析：以财政收入的征收权力为标准分类，可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入。①强制性财政收入主要内容包括税收收入、罚没收入、强制公债;②非强制性财政收入主要内容包括国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入。

　　13. 税制诸要素中的基础性要素为( )。

　　A.纳税人

　　B.征税对象

　　C.税率

　　D.计税依据

　　参考答案：B

　　14. 在下列四级超额累进税率下，第三级的速算扣除数为( 　)。

　　四级超额累进税率表

　　级距应税所得额税率

　　15000元以下(含5000元)10%

　　25000元-20000元(含20000元)20%

　　320000元-50000元(含50000元)30%

　　450000元以上40%

　　A.500元

　　B.2000元

　　C.2500元

　　D.4000元

　　参考答案：C

　　解析：为了解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，实际工作中引进了“速算扣除数”这个概念。本级速算扣除数=上一级最高所得额�(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数。第一级的速算扣除数为0。第二级速算扣除数=5000�(20%-10%)+0=500。所以第三级速算扣除数=20000�(30%-20%)+500=2500元。

　　15. 在减免形式中，被称为“困难减免”的是( )。

　　A.法定减免

　　B.特定减免

　　C.税基式减免

　　D.临时减免

　　参考答案：D

　　解析：临时减免，又称为困难减免，是指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税免税。

　　16. 《中华人民共和国营业税暂行条例》属于( )。

　　A.税收法律

　　B.税收法规

　　C.税收规章

　　D.行政文件

　　参考答案：B

　　解析：按照税法效力的不同，可以将税法分为：(1)税收法律：税收法律的法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章;(2)税收法规：“条例”或者“暂行条例”。税收法规的效力低于宪法、税收法律，高于税收规章。(3)税收规章：“办法”、“规则”、“规定”。税收规章不作为税收司法的直接依据，而只具有参考性的效力。

　　17. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( )以下的罚款。

　　A.2000元

　　B.5000元

　　C.10000元

　　D.50000元

　　参考答案：D

　　18. 凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是( )。

　　A.提供运输服务

　　B.提供餐饮服务

　　C.提供加工、修理修配服务

　　D.提供仓储服务

　　参考答案：C

　　解析：按照我国增值税法的规定，增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。题中A、C、D都应缴纳营业税。

　　19. 根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为( )。

　　A.1%

　　B.2%

　　C.3%

　　D.4%

　　参考答案：C

　　解析：第95页。根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。增值税的调整，由国务院决定。关于征收率的内容，属于今年教材发生变化的知识点，提请考生注意。

　　20. 下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有( )。

　　A.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

　　B.预收性质的劳务收入，发生劳务的当天为纳税义务发生时间

　　C.销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间

　　D.融资租赁业，取得收入当天为纳税义务发生时间

　　参考答案：B

　　解析：营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

2013年经济师考试真题解析《初级经济基础》章节习题及解析汇总

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　　21. 以下不属于企业所得税纳税人的是( )。

　　A.合伙企业

　　B.基金会

　　C.外国商会

　　D.农民专业合作社

　　参考答案：A

　　解析：企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

　　22. 我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为( )。

　　A.0

　　B.5%

　　C.10%

　　D.20%

　　参考答案：A

　　解析：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。

　　23. 每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得4000以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是( )。

　　A.收入额的20%

　　B.800元

　　C.1600元

　　D.3200元

　　参考答案：B

　　解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入4000元以上的，准予减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

　　24. 目前，对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入( )。

　　A.征收房产税

　　B.免征房产税

　　C.减征房产税

　　D.缓征房产税

　　参考答案：B

　　解析：财税[2008]24号文件规定，对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征房产税。

　　25. 预测政府预算收支指标的方法中，利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的方法称为( )。

　　A.基数法

　　B.系数法

　　C.比例法

　　D.定额法

　　参考答案：C

　　26. 下列哪一项支出应列入部门预算中的项目支出( )。

　　A.某学校购入办公用品

　　B.某医院对全院病房进行大型修缮

　　C.某科学研究所每周例会支出

　　D.某文化馆人员工资支出

　　参考答案：B

　　解析：项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。基本支出预算是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。

　　27. 我国实行委托国库制，负责经理国家金库的机构是( )。

　　A.中国人民银行

　　B.商业银行

　　C.政策性银行

　　D.金融机构

　　参考答案：A

　　解析：我国采用委托国库制，由中央银行即中国人民银行经理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。

　　28. 下列预算拨款原则中，要求主管部门之间不能发生支出预算拨款关系的原则是( )。

　　A.按预算计划拨款

　　B.按事业进度拨款

　　C.按核定的支出用途拨款

　　D.按预算级次拨款

　　参考答案：D

　　29. 年终结算指各级财政在( )的基础上，结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来款项。

　　A.拟定国家决算的编审办法

　　B.年终清理

　　C.季度收支计划

　　D.本年度政府预算报告

　　参考答案：B

　　30. 行政单位已完成项目的专项结余，报经主管预算单位或者财政部门批准后方可用于( )。

　　A.自筹基本建设支出

　　B.专项支出

　　C.经常性支出

　　D.对附属单位补助支出

　　参考答案：C

　　31. 某行政单位在职人员数50人，离退休人员为10人，机动车车辆数为10辆，机动车价值总额为200万元，则该单位人车比例为( )。

　　A.0.2

　　B.0.17

　　C.5

　　D.6

　　参考答案：C

　　解析：人车比例是反映行政单位人均占用车辆情况的指标。其计算公式：人车比例=本期在职人员数�本期机动车车辆数。本题的人车比例为：50�10=5。

　　32. 剩余产品的出现，是财政产生的( )。

　　A.物质条件

　　B.政治条件

　　C.直接条件

　　D.间接条件

　　参考答案：A

　　解析：见教材第6页。生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础;私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。

　　33. 财政分配的对象主要是( )。

　　A.c

　　B.v

　　C.m

　　D.c+m

　　参考答案：C

　　解析：首先需要明确的英文简称代表的意义，c代表生产过程中折旧基金部分，v代表职工个人劳动报酬部分，m代表剩余产品价值部分。从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品，但不是剩余产品的全部，只是其中的一部分。

　　34.

　　私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市场失灵表现中的(

　　)。

　　A.公共产品

　　B.外部效应

　　C.不完全竞争

　　D.收入分配不公

　　参考答案：B

　　解析：在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。市场失灵的5个主要表现：公共产品、外部效应(如工厂生产造成的污染)、不完全竞争(某些行业因具有经营规模越大，经济效益越好，边际成本不断下降，规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象)、收入分配不公、经济波动与失衡(主要由于价格信号在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力)。

　　35. 财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用(　)。

　　A.利率手段

　　B.平价政策

　　C.投资手段

　　D.转移支付

　　参考答案：D

　　解析：财政调节收入分配的职能，主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。其中调节居民个人收入水平，主要是两个方面的手段，一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税等缩小个人收入之间的差距，二是通过转移支付，如通过社会保障支出等维持居民的最低生活水平和福利水平。

　　36. 财政支出的内容是由( )决定的。

　　A.法律法规

　　B.财政收入

　　C.国民经济

　　D.经济活动

　　参考答案：A

　　37. 我国的财政年度是( )。

　　A.1月1日至12月31日

　　B.4月1日次年的3月31日

　　C.7月1日至次年的6月30日

　　D.10月1日至次年的9月30日

　　参考答案：A

　　38. 下列支出项目中，属于补偿性支出的是(　)。

　　A.科学卫生事业费支出

　　B.企业挖潜改造支出

　　C.抚恤和社会救济费支出

　　D.国家物资储备支出

　　参考答案：B

　　39. 下列属于国家财政最基本的支出是( )。

　　A.行政管理支出

　　B. 经济建设支出

　　C.财政补贴支出

　　D.社会发展支出

　　参考答案：A

　　解析：行政管理支出和国防支出都属于国家政权建设支出，这两类支出都是国家财政的最基本的支出。

　　40. 改革开放以来，我国的行政管理支出呈现出的变化趋势是( )。

　　A.下降

　　B.与GDP的增长同步

　　C.其增长水平超过GDP的增长

　　D.与同期财政支出同步

　　参考答案：C

　　解析：改革开放以来，我国行政管理支出增长超过同期财政支出和GDP的增长水平。

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　　41. 下列支出中，属于人员经费支出最主要的项目是( )。

　　A.办公费

　　B.职工福利费

　　C.工作人员差旅费

　　D.工资

　　参考答案：D

　　解析：人员经费支出主要用于文教科卫等单位的工资、职工福利、补助工资、离退休人员、奖学金费用等开支项目。其中，工资是人员经费支出中最主要的内容。

　　42. 改革开放以来，我政府投资在社会总投资中的比重的趋势是( )。

　　A.平稳

　　B.小幅上升

　　C.大幅上升

　　D.下降

　　参考答案：D

　　43. 失业保险应采用的筹资模式是( )。

　　A. 现收现付制

　　B.完全基金制

　　C.部分基金制

　　D.预算拨款制

　　参考答案：A

　　解析：一般来说，失业保险、医疗保险、疾病保险等由于对未来的不确定性和短期性，难以预测。现收现付制下的缴费率可以随着支出的变化而进行频繁调整，所以适合这几种保障资金进行筹资。

　　44. 被视为未来税收的财政收入形式是( )。

　　A.税收

　　B.收费

　　C.国有资产收益

　　D.公债

　　参考答案：D

　　解析：一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。

　　45.

　　国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定对象收取的费用为(

　　)。

　　A.政府性基金

　　B.行政事业性收费

　　C.国有资本经营收益

　　D.主管部门集中收入

　　参考答案：B

　　解析：按照建立健全公共财政体制的要求，政府非税收入管理范围包括：行政事业性收费;政府性基金;国有资产有偿使用收入;国有资本经营受益;彩票公益金;罚没收入;以政府名义接受的捐赠收入;主管部门集中收入;政府财政资金产生的利息收入;其他政府非税收入。此外，广义的非税收入还应包括国债等债务收入。掌握各种非税收入的含义。

　　46. 具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是( )。

　　A.横向公平

　　B.纵向公平

　　C.机会均等

　　D.普遍纳税

　　参考答案：A

　　解析：横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收;纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。考生要区分清楚。

　　47. 税法中规定直接负有纳税人义务的单位和个人为( )。

　　A.负税人

　　B.纳税人

　　C.扣缴义务人

　　D.担保人

　　参考答案：B

　　48. 消费税的征税范围不包括( )。

　　A.烟

　　B.大理石地板

　　C.游艇

　　D.木制一次性筷子

　　参考答案：B

　　解析：消费税的征税范围包括：(1)烟;(2)酒及酒精;(3)化妆品;(4)贵重首饰和珠宝玉石;(5)鞭炮、焰火;(6)成品油;(7)汽车轮胎;(8)摩托车;(9)小汽车;(10)高尔夫球及球具;(11)高档手表;(12)游艇;(13)木制一次性筷子;(14)实木地板。

　　49. 某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，其他邮政业务收入5万元。邮政电信业适用税率3%，其应纳营业税为( )万元。

　　A.1.05

　　B.0.30

　　C.0.45

　　D.0.96

　　参考答案：A

　　解析：邮电通讯业的计税依据有两种方法。以取得收入的全额确定的营业额，如传递函件或包件、邮汇等业务的营业额;以实际取得的收入额，亦即差额或者受益额确定的营业额，如报刊发行、邮政储蓄等业务的营业额。应纳税额=营业额�税率=(20

　　10 5) �3%=1.05万元。

　　50. 房产税采用从价计征方式的计税依据是( )。

　　A.房屋原值

　　B.房屋净值

　　C.市场价格

　　D.计税余值

　　参考答案：D

　　解析：房产税的计算依据分为从价计征和从租计征两种形式。从价计征的计税依据是：按房产原值一次减除10%~30%后的余值计征。所以是答案D。

　　51. 车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括( )。

　　A.载货汽车

　　B.摩托车

　　C.三轮汽车

　　D.低速货车

　　参考答案：B

　　解析：车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。(1)采用以辆为计税标准的车辆有：电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。(2)采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。(3)采用以自重吨位为计税标准的有：载货汽车、三轮汽车和低速货车。

　　52. 根据现行税法，城镇土地使用税的计税依据是( )。

　　A.建筑面积

　　B.实际占用土地面积

　　C.使用面积

　　D.居住面积

　　参考答案：B

　　解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据。

　　53. 我国政府预算的期限采用( )。

　　A.历年制

　　B.跨年制

　　C.多年制

　　D.变动制

　　参考答案：A

　　解析：在实践中，预算年度大体可以区分为两大类型。(1)历年制：即按日历年度计算，由1月1日至12月31日为一个预算年度，如法国、瑞典等国;(2)跨年制：即一个预算年度跨越两个日历年度，具体起讫时间又有若干不同的情况，如美国、英国、日本、印度(注意各自的起讫时间)。我国的预算年度采用历年制，即每年的1月1日起至12月31日止。

　　54. 下列不属于政府支出功能分类科目的有( )。

　　A.社会保障和就业

　　B.对个人和家庭的补助

　　C.外交

　　D.公共安全

　　参考答案：B

　　解析：政府支出功能分类科目：分为类、款、项三级。2009年类级科目具体包括以下内容：基本公共管理与服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育和传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、采掘电力信息等事务、粮油物资储备及金融监管等事务、国债事务、其他支出、转移性支出。“B对个人和家庭的补助”属于政府支出经济分类科目。

　　55. 《预算法》规定，地方各级政府预算由( )审查批准。

　　A.地方各级人大

　　B.地方各级政府

　　C.上级人大

　　D.上级政府

　　参考答案：A

　　56. 执行预算收支的主管机构是( )。

　　A.各级政府财政部门

　　B.国务院及地方各级人民政府

　　C.全国人大及地方各级人大

　　D.全国人大常务委员会及地方各级人大常务委员会

　　参考答案：A

　　解析：各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。

　　57. 财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户的作用是( )。

　　A.用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算

　　B.用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动

　　C.用于财政授权支付和清算

　　D.用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动

　　参考答案：C

　　解析：国库单一账户体系的构成及每个构成部分的功能是要求考生掌握的。财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账号用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算;在商业银行为预算单位开设的零余额账号用于财政授权支付和清算。

　　58. 行政事业单位开展专业工作所发生的费用支出为(　)。

　　A.经常性支出

　　B.专项支出

　　C.公务费支出

　　D.业务费支出

　　参考答案：D

　　解析：行政事业单位的支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出，公用经费支出按照财政预算支出科目具体又分为公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他支出等，其中公务费是指行政事业单位开展专业工作所发生的费用支出。

　　59. 根据行政、事业单位财务规则的规定，专用设备作为固定资产的单位价值标准是(　)。

　　A.500元

　　B.600元

　　C.800元

　　D.1000元

　　参考答案：C

　　解析：一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，这两个标准要区分清楚。

　　60. 事业单位的无形资产转让收入，一般应计入(　)。

　　A.事业收入

　　B.经营收入

　　C.预算外资金收入

　　D.其他收入

　　参考答案：A

　　解析：事业单位转让无形资产，无论是转让无形资产所有权还是转让使用权，获得的转让收入除国家另有规定之外，计入单位事业收入。

2013年经济师考试真题解析《初级经济基础》章节习题及解析汇总

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　　多选题(共20题，共40.00分)

　　61. 我国行政管理支出包括( )。

　　A.行政支出

　　B.司法检查支出

　　C.外交支出

　　D.国防事业费

　　E.国家安全支出

　　参考答案：A,B,C,E,

　　解析：行政管理支出的内容决定于国家行政管理机关的结构及其职能。我国行政管理支出包括：行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检查支出、外交支出。

　　62. 我国社会保险的主要项目有( )。

　　A.人身保险

　　B.财产保险

　　C.养老保险

　　D.医疗保险

　　E.失业保险

　　参考答案：C,D,E,

　　解析：社会保险是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入之后仍然能够享有基本的生活保障。社会保险的项目在不同国家有所不同，在我国社会保险的项目主要有：①养老保险;②失业保险;③医疗保险;④疾病、生育保险;⑤工伤保险;⑥伤残保险。

　　63. 在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容有( )。

　　A.调节资源在企业之间的配置

　　B.调节资源在地区之间的配置

　　C.调节资源在产业部门之间的配置

　　D.调节资源在不同所有者之间的配置

　　E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置

　　参考答案：B,C,E,

　　64. 在我国的财政支出中应该坚持的原则有( )。

　　A.年度财政支出等于财政收入的原则

　　B.量入为出与收支结合的原则

　　C.统筹兼顾、全面安排原则

　　D.厉行节约、讲求效应的原则

　　E.单纯的量出为入原则

　　参考答案：B,C,D,

　　解析：正确处理在安排财政支出中遇到的各种复杂的矛盾，就必须确立财政支出的原则。我国财政支出按照要求，必须坚持以下三条原则：量入为出与收支结合的原则;统筹兼顾、全面安排的原则;以及厉行节约、讲求效益的原则。

　　65. 社会保障基金的管理模式有( )。

　　A.高度集中的管理模式

　　B.分散的管理模式

　　C.统分结合的管理模式

　　D.市场调节的管理模式

　　E.国管民营的管理模式

　　参考答案：A,B,C,

　　解析：社会保障基金在管理模式上，由于各个国家情况的差异，管理也明显不同。社会保障基金的管理模式：高度集中的管理模式、分散管理模式、统分结合的管理模式。

　　66. 价格补贴与企业亏损补贴的区别主要有(　)。

　　A.价格补贴与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关

　　B.价格补贴的直接受益人是居民，而企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业

　　C.价格补贴的流通环节的补贴，而企业亏损补贴是生产环节的补贴

　　D.价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业

　　E.价格补贴一般采用明补，企业亏损补贴采用暗补

　　参考答案：A,B,C,D,

　　解析：见教材第52页，企业亏损补贴与价格补贴都与产品的价格有关，但两者又有明显的区别，前四项均是价格补贴与企业亏损补贴的区别。在我国的现实生活中，现金补贴(明补)主要有职工副食品补贴等，实物补贴(暗补)则主要体现在农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴上，可见E项是不对的。

　　67. 部门预算的基本含义是( )。

　　A.由财政部门编制

　　B.部门是预算编制的基础单元

　　C.预算管理以部门为依托

　　D.部门本身要有严格的资质要求

　　E.单项预算

　　参考答案：B,C,D,

　　解析：部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，是总预算的基础，它由各预算部门编制可以说是一个综合预算，所以A、E是不对的。

　　68. 中央总预算的编制内容包括( )。

　　A.本级预算收入和支出

　　B.上一年度结余用于本年度的支出

　　C.上解上级的支出

　　D.地方上解收入

　　E.返还和补助地方的支出

　　参考答案：A,B,D,E,

　　69. 对决算的审查主要从( )几个方面进行。

　　A.季节性审查

　　B.政策性审查

　　C.技术性审查

　　D.预算管理审查

　　E.预算绩效审查

　　参考答案：B,C,D,

　　解析：对决算的审查主要从三个方面进行：(1)政策性审查。具体内容包括：收入审查、支出审查、结余审查、资产负债审查。(2)技术性审查。主要包括：数字关系审查、决算完整性和及时性审查。(3)预算管理审查。

　　70. 行政单位应缴预算款主要包括( )。

　　A.纳入预算管理的政府性基金

　　B.纳入预算管理的行政性收费

　　C.罚款、没收财物变价款、无主财物变价款、赃款和赃物变价款

　　D.其他应缴预算的资金

　　E.应缴财政专户款

　　参考答案：A,B,C,D,

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　　71. 事业单位的专用基金一般包括(　)。

　　A.固定基金

　　B.职工福利基金

　　C.医疗基金

　　D.修购基金

　　E.专项资金

　　参考答案：B,C,D,

　　解析：事业单位专用基金是指事业单位按照规定提取或者设置的有专门用途的资金，包括修购基金、职工福利基金、医疗基金和其他基金。

　　72. 下列财政收入中属于非税收入的是( )。

　　A.国有资本经营收益

　　B.债务收入

　　C.国有资产有偿使用收入

　　D.捐赠收入

　　E.关税收入

　　参考答案：A,B,C,D,

　　解析：非税收入，是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。广义地说，非税收入是指政府通过合法程序获得的除税收以外的一切收入。

　　73. 影响财政收入规模的因素主要包括( )。

　　A.国家性质

　　B.经济发展水平

　　C.收入分配政策和分配制度

　　D.价格变动情况

　　E.社会政治制度

　　参考答案：B,C,D,

　　解析：财政收入规模有多大，财政收入的增长速度有多快，不是或者不仅仅是以政府的主观意愿为转移的，它要受各种政治、经济和社会条件的制约和影响。这些影响因素主要包括：经济发展水平、收入分配政策和分配制度以及价格变动情况等等。

　　74. 下列关于税收特征的表述中正确的有( )。

　　A.税收的无偿性是针对具体纳税人而言的

　　B.税收的无偿性是针对全体纳税人而言的

　　C.税收的强制性是由税收的无偿性决定的

　　D.税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例上的限度性

　　E.税收的固定性是由税收的强制性决定的

　　参考答案：A,C,D,

　　解析：考纲要求掌握税收的概念及三个特征，税收三大特征(“税收三性”)是税收本身固有的，是一切社会形态下税收的共性，即无偿性、强制性、固定性。要求理解所包含的具体含义。

　　75. 税款征收措施包括( )。

　　A. 主管税务机关调整应纳税额

　　B. 责令缴纳

　　C. 采取税收强制执行措施

　　D. 税务登记

　　E. 纳税检查

　　参考答案：A,B,C,

　　解析：税款的征收措施包括包括：(1)主管税务机关调整应纳税额;(2)责令缴纳;(3)责令提供纳税担保;(4)采取税收保全措施;(5)采取税收强制执行措施;(6)阻止出境等内容。

　　76. 下列企业的营业行为，属于应征增值税的混合销售行为的有( )。

　　A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务

　　B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业

　　C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务

　　D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物

　　E.某公司既销售电脑又提供所售电脑的调试服务

　　参考答案：D,E,

　　解析：混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务。“非应税劳务”，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。兼营非应税劳务是指纳税人的销售行为既涉及货物或应税劳务，又涉及非应税劳务。

　　77. 下列( )纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报。

　　A.年所得12万元以上的

　　B.年所得10万元以上的

　　C.从中国境外取得所得的

　　D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

　　E.从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的

　　参考答案：A,C,D,E,

　　解析：自行申报纳税是新的知识点，也是热点问题。除了ACDE四种情形之一外，还有一些国务院规定的其他情形，都应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报。

　　78. 下列属于房产税免税项目的是( )。

　　A.人民团体自用的房产

　　B.事业单位的出租房屋

　　C.个人所有的非营业用房

　　D.宗教寺庙出租的房屋

　　E.军队空余房产租赁收入

　　参考答案：A,C,E,

　　79. 下列凭证( )免征印花税。

　　A.赠与合同

　　B.已缴纳印花税的凭证副本

　　C.个人销售或购买住房凭证

　　D.企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证

　　E. 无息、贴息贷款合同

　　参考答案：B,C,D,E,

　　解析：下列凭证免纳印花税：已缴纳印花税的凭证副本或者抄本;财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;无息、贴息贷款合同;外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同;对房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡用于生活居住的，暂免贴印花;……等等。

　　对于企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证，不征收印花税。

　　从2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

　　80. 行政事业单位会计报表分析的主要内容有( )。

　　A.预算执行情况分析

　　B.收支分析

　　C.人员增减情况分析

　　D.资产负债结构分析

　　E.市场行情分析

　　参考答案：A,B,C,D

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　　综合选择题(共4题，共40.00分)

　　81.

　　某国有企业地处长春市市区，2008年12月份实际缴纳消费税额20万元，增值税额10万元，车船税额0.5万元，土地使用税额0.8万元，该企业没有按期缴纳消费税和增值税，税务机关对其加收滞纳金0.3万元，在税务检查中，税务机关查出该企业在11月份少缴纳消费税和增值税0.6万元，该企业已按规定补缴。

　　根据以上材料，回答下列问题：91.该企业缴纳城建税的适用税率是( )。

　　A.1%

　　B.3%

　　C.5%

　　D.7%

　　92.该企业缴纳城建税可作为计税依据的税种是( )。

　　A.消费税

　　B.增值税

　　C.车船使用税

　　D.土地使用税

　　93.该企业12月份应缴纳的城建税是( )。

　　A.14000元

　　B.21000元

　　C.21350元

　　D.21910元

　　94.该企业12月份应补缴的城建税为( )。

　　A.60元

　　B.180元

　　C.300元

　　D.420元

　　95.下列关于教育费附加的说法不正确的是( )。

　　A.教育费附加是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人

　　B.教育费附加与增值税、消费税、营业税同时缴纳

　　C.现行教育费附加征收比率为5%

　　D.该企业12月应缴纳的教育费附加为9000元

　　第1小题:A B C D

　　第2小题:A B C D

　　第3小题:A B C D

　　第4小题:A B C D

　　第5小题:A B C D

　　参考答案：1:D 2:AB 3:B 4:D 5:C

　　解析：

　　91、参考教材第152页。城建税实行地区差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分别为三档：

　　(1)纳税人所在地为市区的，税率为7%;

　　(2)纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%;

　　(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

　　92、参考教材第151-152页。城市维护建设税，简称城建税，是国家为了扩大和稳定城市维护建设资金的来源，加强城市的维护建设，对缴纳增值税、消费税、营业税(“三税”)的单位和个人以其实际缴纳的

　　“三税”税额为计税依据而计征的一种税。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”金额，即消费税、增值税、营业税税额。不包括外商投资企业、外国企业和进口货物者缴纳的“三税”。

　　93、城建税应纳税额=纳税人实际缴纳的“三税”税额�适用税率=(20万元+10万元)�7%=21000元。

　　94、该企业12月份应补缴的城建税=该企业12月份应补缴的“三税”金额�适用税率=0.6万元�7%=420元。但纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

　　95、参考教材第153页。现行教育费附加征收比率为3%。应纳教育费附加=实际缴纳增值税、消费税、营业税税额�征收比率=(20万元+10万元)�3%=9000元。

　　82. 某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2008年10月有关生产经营业务如下：

　　①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元;同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。

　　②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。

　　③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。

　　④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。81.该企业销售A产品的销项税额为( )万元。

　　A.19.3421

　　B.20.1293

　　C.21.5115

　　D.24.3781

　　82.该企业销售B产品的销项税额为( )万元。

　　A.2.5355

　　B.1.8702

　　C.2.2801

　　D.2.4508

　　83.该企业自用新产品的销项税额为( )万元。

　　A.2.8079

　　B.3.4625

　　C.3.9086

　　D.3.6499

　　84.关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是( )。

　　A.增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣

　　B.外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元

　　C.外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元

　　D.购进货物取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额

　　85.该企业10月份应缴纳的增值税税额为( )万元。

　　A.27.5095

　　B.22.7095

　　C.22.8969

　　D.27.6969

　　第1小题:A B C D

　　第2小题:A B C D

　　第3小题:A B C D

　　第4小题:A B C D

　　第5小题:A B C D

　　参考答案：1:C 2:A 3:D 4:C 5:C

　　解析：

　　81、参考教材第97-98页。纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用中就包括价外向购买方收取的运输装卸费。如果一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额�(1

　　税率)。销项税额=销售额�税率。所以，销售A产品的销项税额：

　　120万元�17% 7.65万元�(1 17%)�17%=20.4万元+1.1115万元=21.5115万元。

　　82、同理，销售B产品的销项税额：17.45万元�(1+17%)�17%=2.5355万元。

　　83、参考教材第94、98页。“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”，视同销售货物，征收增值税。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，即属于这种视同销售货物的情况。对视同销售货物行为的销售额的确定，按组成计税价格。组成计税价格=成本�(1+成本利润率)，自用新产品的销项税额=19万元�(1+13%)�17%=3.6499万元.

　　84、参考教材第98、99页。

　　85、参考教材第96-97页。根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，那么，该企业10月份应缴纳的增值税税额为21.5115万元

　　2.5355万元 3.6499万元-4.8万元=22.8969万元