2014经济师《中级财税》综合测试卷4(案例分析)

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2014经济师《中级财税》综合测试卷4汇总

   2014经济师《中级财税》综合测试卷汇总，请各位考生参考。

　　三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　根据下述资料回答下列题：

　　某生产企业，2012年有关会计资料如下：

　　(1)年度会计利润总额为200万元;

　　(2)全年销售收入为2000万元;

　　(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;

　　(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;

　　(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。

　　假设该企业所得税税率为25%。

　　81不得从税前列支的业务招待费金额为(　　)。

　　A.5000元

　　B.100000元

　　C.150000元

　　D.200000元

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　业务招待费的60%=25×60%=15(万元)，销售收入的5‰=2000×5‰=10(万元)，只能按10万元扣除，实际支出的25万元与10万元之间的差额15万元不得在税前列支。

　　82 下列表述中正确的有(　　)。

　　A.税收罚款不得在税前列支

　　B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

　　C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除

　　D.捐赠支出不得在税前列支

　　参考答案：A,C

　　参考解析:

　　税收罚款不得在税前列支。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。

　　83 下列对投资收益的税务处理正确的做法有(　　)。

　　A.取得的国债利息收入属于不征税收入

　　B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

　　C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

　　D.从被投资企业分回的利润属于免税收入

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　取得的国债利息收入属于免税收入。从被投资企业分回的利润属于免税收入。

　　84 可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为(　　)。

　　A.400000元

　　B.160000元

　　C.3000000元

　　D.350000元

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　广告费和业务宣传费的列支限额=2000×15%=300(万元)，实际支出350万元，只能列支300万元。

　　85 该企业2012年应纳企业所得税为(　　)。

　　A.500000元

　　B.600000元

　　C.612500元

　　D.632500元

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　会计利润200万元;业务招待费调增15万元;广告费和业务宣传费调增50万元;罚款调增1万元，公益性捐赠调增1(25-24)万元;国债利息收入和联营企业分回的利润免税，调减22万元。应纳税所得额=200+15+50+1+1-5-17=245(万元)

　　应纳税额=245×25%=61.25(万元)。

　　根据材料，回答题。

　　某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：

　　86权利许可证照(营业执照、土地使用证)应纳印花税为(　　)。

　　A.0元

　　B.5元

　　C.10元

　　D.20元

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　本题考查印花税的计算。权利许可证照(营业执照、土地使用证)应纳印花税=2× 5=10(元)。

　　87 产权转移书据(购买土地使用权合同)应纳印花税(　　)。

　　A.0元

　　B.300元

　　C.500元

　　D.1000元

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　本题考查印花税的计算。产权转移书据(购买土地使用权合同)应纳税=1000000×0.05%=500(元)。

　　88 记载资金账簿应纳印花税为(　　)。

　　A.0元

　　B.1700元

　　C.3400元

　　D.17000元

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　本题考查印花税的计算。对记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据。所以记载资金账簿应纳印花税=(3000000+400000)× 0.05%=1700(元)。

　　89 借款合同应纳印花税为(　　)。

　　A.250元

　　B.500元

　　C.1000元

　　D.2000元

　　参考答案：A

　　参考解析:

　　本题考查印花税的计算。借款合同应纳印花税=5000000×0.05‰=250(元)。

　　90 合计应纳印花税为(　　)。

　　A.2510.8元

　　B.2560.8元

　　C.2210.8元

　　D.7541元

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　本题考查印花税的计算。合计应纳印花税=10+500+1700+10× 5+250+(40000+10800)×0.1%=2560.80(元)。

　　要求：根据下述资料，依据税法规定，计算并回答题。

　　某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：

　　(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。

　　(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。

　　(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。

　　(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。

　　(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。

　　(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。

　　91该厂当月增值税销项税额为(　　)。

　　A.481.188万元

　　B.503.83万元

　　C.570.10万元

　　D.607.58万元

　　参考答案：A

　　参考解析:

　　本题考查销项税额的计算。销项税额=5.8×500 ×(1-5%)×17%+6.8/(1+17%)× 10× 17%+5.8 × 3 × 17%=481.188(万元)。

　　92 该厂当月可抵扣的增值税进项税额为(　　)。

　　A.102.77万元

　　B.95.34万元

　　C.96.7万元

　　D.95.2万元

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　本题考查进项税额的计算。进项税额=560×17%+2×7%+(9-1)×17%=96.7(万元)。

　　93 该厂当月应纳增值税税额为(　　)。

　　A.364.75万元

　　B.365.41万元

　　C.384.488万元

　　D.403.06万元

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　本题考查增值税应纳税额的计算。增值税应纳税额=481.188一96.7=384.488(万元)。

　　94 该厂当月应纳消费税为(　　)。

　　A.84.912万元

　　B.85.21万元

　　C.89.26万元

　　D.84.9156万元

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　本题考查消费税应纳税额的计算。消费税应纳税额=[5.8×500 ×(1-5%)+6.8/(1+17%)× 10+5.8 × 3]×3%=84.9156(万元)。

　　95 该厂当月应纳营业税为(　　)。

　　A.11.95万元

　　B.11.85万元

　　C.11.55万元

　　D.11.45万元

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　本题考查营业税应纳税额的计算。营业税应纳税额=(60+45+5+1)×5%+30×20%=11.55(万元)。

　　根据材料，回答题。

　　中国公民王先生2013年2月取得来自中国境内的收入情况如下：

　　(1)取得工资收入8000元。

　　(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。

　　(3)一次性取得讲学收入20000元。

　　(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。

　　96王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为(　　)元。

　　A.550

　　B.625

　　C.345

　　D.125

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　本题考查工资、薪金所得缴纳的个人所得税。工资收入应纳个人所得税=(8000-3500)×10%-105=345(元)。

　　97 王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为(　　)元。

　　A.10080

　　B.12600

　　C.14400

　　D.18000

　　参考答案：A

　　参考解析:

　　本题考查个人所得税一稿酬所得。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。每次收人在4000元以上的，准予扣除20%的费用。稿酬收入应纳个人所得税=90000×(1-20%)×20%×(1-30%)=10080(元)。

　　98 王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为(　　)元。

　　A.4000

　　B.3960

　　C.3600

　　D.3200

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　本题考查个人所得税--劳务报酬所得。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。讲学收入应缴纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

　　99 王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为(　　)元。

　　A.0

　　B.1120

　　C.1600

　　D.2000

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　本题考查个人所得税一偶然所得。偶然所得适用比例税率，税率为20%。中奖所得应缴纳个人所得税10000×20%=2000(元)。

　　100 关于个人所得税申报的说法，错误的有(　　)。

　　A.王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人

　　B.王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴

　　C.如果王先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税

　　D.王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全额扣缴申报

　　参考答案：A,C

　　参考解析:

　　本题考查个人所得税申报。王先生年所得在12万以上，属于自行申报纳税的纳税人。稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次计税依据。所以选项AC错误。

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