2018年注册会计师《公司战略与风险管理》章节练习题：第七章企业内部控制审计指引

1、下列有关注册会计师责任的表述，正确的是()。

A.评价内部控制的有效性是企业董事会的责任

B.评价内部控制的真实性是企业董事会的责任

C.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是注册会计师的责任

D.在实施审计工作的基础上对内部控制的真实性发表审计意见，是注册会计师的责任

【答案】AC

【解析】《审计指引》中重申建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。而在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是注册会计师的责任。

2、下面关于盛贸股份公司审计委员会的说法中，正确的有()。

A.审计委员会是该企业董事会下设立的专门委员会

B.审计委员会每年至少召开四次会议

C.审计委员会每年与外聘及内部审计师会面2次

D.管理层总是在审计委员会提出信息要求后及时进行报告

【答案】ABC

【解析】审计委员会是企业董事会下设立的专门委员会，因而A正确。建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行。审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，但无须管理层出席。B、C选项正确。为了很好地完成这项工作，行政管理层必须向审计委员会提供恰当的信息。管理层对审计委员会有告知义务，并应主动提供信息，而不应等待审计委员会索取。D选项错误。

3、下列有关太谷贸易股份有限公司内部审计活动的表述中正确的有()。

A.内部审计的目的是唯一的，就是要确保财务报告的准确性

B.完成审计后，内部审计师首先应与部门经理会面

C.审计委员会主席可以出席年度股东大会

D.内部审计师必须保持客观性和独立性

【答案】BD

【解析】内部审计的目的有若干个，包括评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性;确保企业的内部控制能使交易得以迅速及正确的记录，正确地保护资产;确定公司是否遵循了法律法规及其自身制定的政策及管理层是否采取了适当的步骤，来应对控制的不足。故A错误。完成审计后，内部审计师首先会与部门经理会面，审核内部审计报告草稿，更正任何不精确的信息，并就管理层的承诺和行动达成一致。因而B正确。审计委员会主席应出席年度股东大会，并回答股东提出的关于审计委员会工作方面的问题。所以C不正确。内部审计师必须保持客观性和独立性，D选项正确。