2019注册会计师《财务成本管理》考点(28):现金和有价证券管理
更新时间:2019-05-22 08:46:38
来源:环球网校
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摘要 为了使广大考生高质量复习,环球网校小编为大家准备了复习精华资料,减少大家自行收集资料的时间,以下分享“2019注册会计师《财务成本管理》考点(28):现金和有价证券管理 ”,希望考生认真阅读本文。
1.现金管理目标:交易性需要、预防性需要、投机性需要
2.最佳现金持有量
①成本分析模式:确定使机会成本、管理成本、短缺成本之和达到最小值的现金持有量。
②存货模式:确定使机会成本和交易成本之和达到最小值的每次有价证券转化量。
③随机模式
a.确定现金持有量的控制范围:上限H和下限L,在此范围内的现金存量为合理持有量,无需通过有价证券交易调节现金余额。
b.确定最优现金返回线R:当现金余额不在上下限之间时,通过有价证券交易调节现金余额的目标
c.模型参数确定
下限L受企业每日的最低现金需要量、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。
最优现金返回线
上限H与最优现金返回线R之间的距离,是最优现金返回线R与下限L之间距离的2倍,即:
H-R=2(R-L)
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