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2022年税务师税法一高频考点汇总

更新时间:2023-01-28 09:10:12 来源:环球网校 浏览78收藏15

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摘要 2022年税务师税法一共10章内容,环球网校老师为大家总结了各章节高频考点内容及考点特点,帮助考生在考前高效记忆,更快更好地掌握知识点内容。

2022年税务师税法一共10章内容,环球网校老师为大家总结了各章节高频考点内容及考点特点,帮助考生在考前高效记忆,更快更好地掌握知识点内容。

第一章税法基本原理

【高频考点】税法的原则★★★

1.基本原则:是贯穿税法全过程的具有普遍指导意义的法律准则。【法理学角度】

4个基本原则——公法实信【掌握含义、特点、会判定】

(1)税收法律主义(税收法定性原则):指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定。包括三个具体原则:

①课税要素法定(要素基本内容由法律直接规定)

②课税要素明确(从立法技术角度)

③依法稽征(税务机关严格依法稽征)

(2)税收公平主义(“平等性”原则):税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同。

(3)税收合作信赖主义(“诚实信用”原则):征纳双方关系从主流上看是相互信赖,相互合作的,而不是对抗的。

表现:一方面,纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款;另一方面,没有充足的依据,税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑。

(4)实质课税原则:依纳税人真实负担能力决定其税负,不能仅考核其表面是否符合课税要件。

意义:防止纳税人避税与偷税。

2.适用原则——解决具体问题所必须遵循的准则。【实际运用:如何使用】

6个适用原则:4优于1溯及1特殊【掌握含义及应用】

法律优位原则:效力低的税法与效力高的税法发生冲突时,效力低的税法即是无效的。

法律不溯及既往原则:新法实施后,之前人们的行为不适用新法,而只沿用旧法。

程序优于实体原则:即在税收争讼发生时,程序法优于实体法,以保证国家课税权的实现。

新法优于旧法原则:同一事项后法优于先法。

特别法优于普通法原则。

【高频考点】税收法律关系的特点★

1.概念:调整的是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。

2.特点(4个):

①主体的一方只能是国家

②体现国家单方面的意志

③权利义务关系具有不对等性(国家享有较多的权利,纳税人承担较多的义务)【税收法律关系的变更不以主体双方表示一致为要件】

④具有财产所有权或支配权单向转移的性质

【高频考点】税收法律关系的构成:主体、客体、内容★★

1.双主体(征纳双方):

(1)征税主体:国家是真正的征税主体,税务机关通过授权成为法律意义上的征税主体。

(2)纳税主体:法律、行政法规规定的负有纳税义务的单位和个人,即俗称的纳税人。

①按身份分为:自然人、法人、非法人单位

②按税权行使范围不同分为:居民纳税人、非居民纳税人

2.客体:指主体的权利义务所指向的对象(税收利益),包括物和行为两大类。

3.内容:指双主体所享有的权利和所承担的义务。

【高频考点】税收法律关系的产生、变更、消灭★★

1.产生:以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志——发生应税行为

2.变更的原因(5个)——主体、内容、客体发生变化:

①由于纳税人自身的组织状况发生变化。

②由于纳税人的经营或财产情况发生变化。

③由于税务机关组织结构或管理方式的变化。

④由于税法的修订或调整。

⑤因不可抗力造成的破坏。

3.消灭的原因(5个)——权利义务关系的终止:履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务免除、税法的废止、纳税主体的消失。

【高频考点】税收立法★

1.概念:是指国家机关依照其职权范围,通过一定程序制定(包括修改和废止)税收法律规范的活动。

2.依据:《宪法》和《立法法》。

以上仅为部分内容,考生可以点击下载完整版:2022年税务师《税法一》高频考点总结

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2022年11月19日

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