对答案！2022年税务师第二次延考税法二考试真题及答案-综合分析题（23年3月）

2022年税务师第二次延考税法二于2023年3月18日已经结束，税法二科目中包含综合分析题，共24分，环球网校考试根据考生回忆内容，整理了2022年税务师第二次延考税法二综合分析题的真题及答案，以供考生参考。

2022年税务师第二次延考税法二考试真题及答案-综合分析题（23年3月）

某市一家高新技术企业为增值税一般纳税人，车间和仓库共占地8万平方米。车间年初原值2600万元。仓库年初原值100万元，主要生产销售打印纸。该产品以资源综合利用企业所得税优惠目录[2021年版]规定的资源为主要原材料。

2021年企业自行核算会计利润1304.9万元。经聘请税务师事务所审核，相关情况如下：

(1)销售打印纸取得不含税销售收入6000万元。

(2)6月30日将仓库出租，合同约定租期为7月1日-12月31日，取得不含税租金收入20万元。

(3)9月购买节能节水专用设备(企业所得税优惠目录中的节能设备)并于当月投入使用，该设备不含税金额60万元，税额7.8万元。企业在会计处理上技5年直线法折旧，残值为0，在税法上选择一次性扣除。

(4)管理费用中含业务招待费60万元;销售费用中含广告性赞助支出350万元、业务宣传支出50万元;财务费用中含向独立非金融企业支付的年利息42万元，借款本金600万元。

(5)营业外支出中含固定资产毁损损失11.3万元，行政监管部门罚款3万元，通过公益性社会团体向目标脱贫地区扶贫捐款支出5万元。

(6)转让一项专利技术所有权给100%控股的子公司，取得转让收入600万元。相关的成本费用100万元。

(金融企业同期同类贷款年利率为5%。当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。城镇土地使用税年税额6元/平方米。房产税和城镇土地使用税均已计入税金及附加。)

根据上述材料，回答下列问题：

69. 企业2021年应缴纳的房产税和城镇土地使用税( )万元。

A.72.66

B.72.24

C.70.68

D.71.59

【参考答案】A

70.下列关于该企业2021年应纳税所得额调整的数额中正确的有()。

A.利息支出应调增应纳税所得额12万元

B,广告性赞助支出无需调整应纳税所得额

C.业务招待费应谓增应纳税所得额29.9万元

D.业务宣传费应调增应纳税所得额50万元

【参考答案】ABC

70. 该企业允许在企业所得税税前扣除的营业外支出是()万元。

A.16.3

B.19.3

C.15

D.18

【参考答案】A

71. 该企业2021年度的企业所得税应纳税所得额是()万元。

A.692.8

B.182.4

C.735.8

D.192.8

【参考答案】A

73.该企业2021年度应缴纳企业所得税( )万元。

A.97.92

E,95.62

C.85.65

D.94.35

【参考答案】A

74.该企业在享受高新技术企业优惠时，应要善保管的资料有()。

A.年度计划和科技人员情况说明

B.前三个会计年度研发费用总额

C.知识产权相关材料

D.高新技术企业资格认定证书

E.高新技术企业认定资料

【参考答案】CDE

以上仅为部分真题、完整版点击查看>>2022年税务师税法二补考真题及答案（2023年3月18日）。其他科目真题考生可以查看：2022年第二批延期税务师考试真题及答案解析汇总。

2022年二次补考税务师成绩查询时间

参考历年税务师考试成绩查询时间可知，考试成绩查询公告预计在考后1-2个月左右发布，所以2022年再次延期税务师考试成绩查询时间预计在2023年4月或5月。具体哪一天查询成绩，考生可填写 免费预约短信提醒，我们会及时提醒大家2022年税务师查分时间等重要节点时间讯息！点击查看>>各地区2022年税务师考试成绩查询时间及入口汇总，内容随时更新！

以下是近5年税务师成绩查询时间，以供考生参考。

2022年二次补考税务师考试合格标准

根据人力资源和社会保障部《关于33项专业技术人员职业资格考试实行相对固定合格标准有关事项的通告》，税务师职业资格考试自2022年度起实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分的60%。满分140分，即2022年税务师考试成绩合格标准是84分。

以上内容为“2022年税务师第二次延考税法二考试真题及答案-综合分析题”相关介绍，补考结束后小编为广大考生上传更多2022年税务师补考考试真题及答案，考生可点击“免费下载”按钮后进入下载页面。