2024年初级会计师个人所得税试题

2024年初级会计《经济法基础》试题已更新，本文主要针对不定项进行训练，主要是个人所得税相关不定项试题。

专题四 个人所得税计算(共9道题)

第一类型 单纯考察个人所得税

【1-2022不定项】公民周某为境内高校教师。2021年度有关收支情况如下：

(1)全年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金后的工资合计150 000元。

(2)应邀到甲公司做技术培训，取得税前劳务报酬5 000元。

(3)取得体育彩票中奖收入30 000元。

(4)取得Z商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。

(5)取得教育部颁发的奖金10 000元。

(6)取得一年期定期储蓄存款利息1 200元。

已知：综合所得的减除费用标准为每年60 000元;劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，减除费用按20%计算。劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算;应纳税所得额不超过20 000元的部分，适用20%的预扣率，速算扣除数为0。应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2 520;应纳税所得额超过144 000元至300 000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16 920元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1>计算甲公司应预扣预缴周某劳务报酬所得个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.5 000×(1-20%)×20%=800(元)

B.5 000×(1+20%)×20%=1 200(元)

C.5 000×20%=1 000(元)

D.5 000÷(1-20%)×20%=1 250(元)

<2>计算周某2021年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.[150 000+5 000×(1-20%)-60 000]×10%-2 520=6 880(元)

B.(150 000+5 000-60 000)×10%-2 520=6 980(元)

C.[(150 000+5 000)×(1-20%)-60 000]×10%-2 520=3 880(元)

D.[150 000+5 000×(1-20%)]×20%-16 920=13 880(元)

<3>周某2021年度取得的下列所得中，无需缴纳个人所得税的是( )。

A.反馈的价值100元的礼品

B.体育彩票中奖收入30 000元

C.教育部领发的奖金10 000元

D.一年期定期储蓄存款利息1 200元

<4>周某2021年度取得的综合所得，办理汇算清缴的期限是( )。

A.2021年12月1日至2022年2月28日

B.2022年1月1日至2022年5月31日

C.2022年3月1日至2022年6月30日

D.2022年1月1日至2022年3月31日

参考答案

【答案】A

【解析】周某本职工作为高校老师，到甲公司做技术培训取得的收入即为劳务报酬所得。周某取得劳务报酬所得5 000元>4 000元，减除费用按20%计算;应纳税所得额不超过20 000元的部分，适用20%的预扣率，速算扣除数为0。因此甲公司应预扣预缴周某劳务报酬所得个人所得税税额=5 000×(1-20%)×20%-0=800(元)。

<2>【答案】A

【解析】计算综合所得应纳税额时，工资薪金所得以取得的收入为收入额，劳务报酬所得以减除20%费用后的余额为收入额，排除选项B、C;综合所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率速算扣除数=[150 000+5 000×(1-20%)-60 000]×10%-2 520=6 880(元)。

<3>【答案】ACD

【解析】选项B：个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照偶然所得全额征收个人所得税。

<4>【答案】C

【解析】居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

以上展示部分不定项试题，更多可点击练习>>2024年初会-经济法基础-不定项专题(增值税、消费税、企业所得税、个人所得税)

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级别	考试日期	考试时间及科目
初级	5月18日至22日	8:30－11:30 初级会计实务 经济法基础
		14:30－17:30 初级会计实务 经济法基础

初级资格考试于2024年5月18日至22日举行，共10个批次。《初级会计实务》科目考试时长为105分钟，《经济法基础》科目考试时长为75分钟，两个科目连续考试，时间不能混用。

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