注会财管公式大全

注会财务管理科目的计算量比较大，所以需要考生熟练背诵并使用各种计算公式！本文为大家分享注会财管公式大全，内容涵盖了各章节公式内容。

注会财管公式大全（点击免费获取pdf完整版）

第二章 财务报表分析和财务预测

一、财务评价指标

(一)短期偿债能力比率

1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

2.流动比率=流动资产÷流动负债;

3.速动比率=速动资产÷流动负债

4.现金比率=货币资金÷流动负债

5.现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债

(二)长期偿债能力比率

1.资产负债率=总负债÷总资产;

2.产权比率=总负债÷股东权益;

3.权益乘数=总资产÷股东权益

4.长期资本负债率=非流动负债÷(非流动负债+股东权益)

5.利息保障倍数=息税前利润÷利息支出

【提示1】息税前利润=利润总额+利息费用=净利润+所得税费用+利息费用;

【提示2】分子中的利息费用仅仅指利润表中“费用化”部分，分母的利息支出不仅包括计入利润表的费用化利息，还包括计入资产负债表的资本化利息，即“全部利息”。

6.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额÷利息支出

【提示】此处分母的利息支出，和利息保障倍数的分母相同，即“全部利息”。

7.现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额÷负债总额

(三)营运能力比率

1.应收账款周转率(次)=营业收入÷应收账款

【注意】营业收入为扣除折扣与折让后的净额;包括资产负债表中应收账款项目、应收票据项目，需要把坏账准备加回来(即用未扣除坏账准备的金额)。

2.流动资产周转率=营业收入÷流动资产;

3.营运资本周转率=营业收入÷营运资本;

4.总资产周转率=营业收入÷资产总额

5.存货周转率=营业成本(或营业收入)÷存货

【说明】在短期偿债能力分析或分解总资产周转率时，分子应该用营业收入;如为了评估存货管理的业绩，分子应该使用营业成本。

【提示1】在计算周转率的时候，分子由于是时期数，为了配比，分母的时点数应取期初期末平均(考试如果要求简化计算，从其要求)。

【提示2】一般来说，计算出某项资产的年周转率(次数)，可以计算出该项资产的周转天数，公式为：365÷资产周转率。

(四)盈利能力比率

1.营业净利率=(净利润÷营业收入)

2.总资产净利率=(净利润÷总资产)

或=营业净利率×总资产周转次数

3.权益净利率=净利润÷股东权益

或=营业净利率×总资产周转率×权益乘数

【提示】要是上述的两个结果相等，权益乘数的计算中，分子分母应该取平均值，这也是杜邦分析体系的核心公式。

(五)市价比率

1.每股收益=(净利润-优先股股息)÷流通在外普通股加权平均股数

2.市盈率(倍数)=每股市价÷每股收益;

静态市盈率=每股市价/当期每股收益;

动态市盈率=每股市价/预期每股收益

3.每股净资产=普通股股东权益÷流通在外普通股股数

4.市净率=每股市价÷每股净资产

5.每股营业收入=营业收入÷流通在外普通股加权平均股数

6.市销率=每股市价÷每股营业收入

【总结】除每股股利之外，其他指标计算中，如果分子是时点数，分母的普通股取时点数(每股净资产);如果分子是时期数，分母的普通股取加权平均数(每股收益、每股营业收入)。

(六) 杜邦分析体系

权益净利率=总资产净利率×权益乘数

总资产净利率=营业净利率×总资产周转次数

权益净利率=营业净利率×总资产周转次数×权益乘数

二、管理用财务报表分析

(一)管理用资产负债表的相关公式

1.经营营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债

2.净经营性长期资产=经营性长期资产-经营性长期负债

3.净负债=金融负债-金融资产

4.净经营资产合计=经营营运资本+净经营性长期资产=净负债+股东权益

【提示】净经营资产合计又称为净投资资本。

(二)管理用利润表的相关公式

净利润=经营损益+金融损益

=税后经营净利润-税后利息费用

=税前经营利润×(1-所得税税率)-利息费用×(1-所得税税率)

(三)管理用现金流量表的相关公式

营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销

【提示】营业现金毛流量也称为营业现金流量。

营业现金净流量=营业现金毛流量 - 经营营运资本增加

实体现金流量=营业现金净流量-资本支出=税后经营净利润-净经营资产增加

【提示】资本支出=净经营长期资产增加+折旧与摊销

债务现金流量=税后利息费用 - 净负债增加;股权现金流量=股利分配 - 股权资本净增加

实体现金流量=股权现金流量+债务现金流量

净利润=税后经营净利润-税后利息费用

【提示】对于管理用财务报表所涉及到的公式，请务必熟练掌握，这是后面第八章企业价值评估的基础内容。

三、财务预测

(一)外部融资额

外部融资额=营业收入增加×经营资产销售百分比-营业收入增加×经营负债销售百分比-可动用的金融资产-收益留存

【提示】留存收益=预计营业收入×预计营业净利率×(1-预计股利支付率)

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