银行公共基础辅导：现金流量分析资料(一)
更新时间：2010-11-29 09:57:39
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现金流量分析
1.现金及现金流量的概念
(1)现金及现金等价物的概念
会计核算中的现金指会计主体的库存现金;现金流量中的现金包括现金和现金等价物两部分，即库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。现金流量表中的现金必须不受限制而可以自由使用。
(2)现金流量的概念
现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量。现金流量不讨论现金及现金等价物之间的变动(比如用多余现金购买债券)，因为这不影响客户的偿债能力，属于现金管理。
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