银行《公司信贷》呆账核销复习资料(二)

　　二、呆账核销的申报与审批$lesson$

　　1.呆账核销的申报

　　呆账发生后，能够提供确凿证据、经审查符合条件的，按随时上报、随时审核审批、及时转账的原则处理，不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。

　　银行申报核销呆账，必须提供以下材料：

　　①借款人或者被投资企业资料。包括呆账核销申报表(银行制作填报)及审核审批资料，债权、股权发生明细材料，借款人(持卡人)、担保人和担保方式，被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等;

　　②经办行(公司)的调查报告。包括呆账形成的原因，采取的补救措施及其结果，对借款人(持卡人)和担保人具体追收过程及其证明，抵押物(质押物)处置情况，核销的理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况，对责任人进行处理的有关文件等;

　　③其他相关材料。

　　不能提供确凿证据证明的呆账，不得核销。

　　2.呆账核销的审批

　　各级分支行发生的呆账，要逐户、逐级上报，上级行接到下级行的核销申请，应当组织有关部门进行严格审查并签署意见，由总行审批核销。

　　呆账核销审查要点主要包括呆账核销理由是否合规;银行债权是否充分受偿;呆账数额是否准确;贷款责任人是否已经认定、追究。

　　对符合条件的呆账经批准核销后，作冲减呆账准备处理。银行发生的呆账，经逐户、逐级上报，由银行总行审批核销。对于小额呆账，可授权一级分行审批，并上报总行备案。总行对一级分行的具体授权额度根据内部管理水平确定，对报主管财政机关备案。一级分行一般不得再向分支机构转授权。

　　银行核销呆账，必须严格履行审核、审批手续，并填报呆账核销申报表，上级行接到下级行的申报表，应当组织有关部门进行严格审查和签署意见。除法律法规和《呆账核销管理办法》的规定外，其他任何机构和个人包括债务人不得干预、参与银行呆账核销运作。同时，下列债权或者股权不得作为呆账核销：

　　①借款人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的银行债权;

　　②违反法律法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的银行债权;

　　③行政干预逃废或者悬空的银行债权;

　　④银行未向借款人和担保人追偿的债权;

　　⑤其他不应当核销的银行债权或者股权。

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