2012年银行风险管理辅导：商业银行风险管理(2)

更新时间：2011-11-23 09:48:26 来源：|0

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　　二、商业银行内部控制$lesson$

　　1.定义：

　　商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

　　完善商业银行内部控制机制，不仅可以保障风险管理体系的健全，改善公司治理结构，而且还可以促进风险管理策略的有效实施，同时风险管理水平的提升也会极大提高内部控制的质量和效率。

　　2.商业银行内部控制的目标和要素

　　(1)内部控制目标与具体内容

　　(2)要素：(是一个循序渐进的过程)

　　内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督与纠正、信息交流与反馈

　　(3)主要原则

　　商业银行的内部控制必须贯彻“全面、审慎、有效、独立”的原则。

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