一级建造师工程经济1Z102072 短期筹资的特点和方式考点
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【摘要】一级建造师考试于9月份开考，各位一级建造师考生正在紧张复习中，对于一级建造师《工程经济》科目的备考来说，复习中充分掌握考点则至关重 要，环球网校一级建造师考试频道特地整理一级建造师考点复习资料供各位考生学习，本文为一级建造师工程经济1Z102072 短期筹资的特点和方式考点，环球网校助各位一级建造师考生一臂之力!
1Z102072 短期筹资的特点和方式(环球网校一级建造师工程经济短期筹资相关考点)
一、短期筹资的特点(环球网校一级建造师工程经济短期筹资相关考点)
1、短期筹资的含义：
为满足企业临时性资金需要而进行的筹资活动，一般是在一年以内或超过一年的一个营业周期内到期，通常通过流动负债的方式筹集。(环球网校一级建造师工程经济短期筹资相关考点)
2、短期负债筹资的特点
(1)筹资速度快。
(2)筹资弹性好，更灵活，限制少。
(3)资金成本较低。
(4)筹资风险高。(短期内偿还，利率有波动，可能会高于长期负债的利率水平)
【真题2011】关于短期负债筹资特点的说法，正确的有( )。
A.利率波动很小
B.筹资速度较快
C.筹资弹性好
D.筹资风险低
E.筹资成本较低
【答案】BCE
二、短期筹资策略
临时性资产：
季节或临时性原因→临时性资本需求→短期负债
永久性资产：
企业长期稳定需要→永久性资本需求→长期负债或股权资本筹资
1、配合型筹资策略：
对临时性流动资产，运用临时性负债筹集资金满足资金需求，对于永久性流动资产和固定资产，运用长期负债、商业信用和权益资本筹资来满足资金需求。
2、激进型筹资策略：
临时性负债也解决部分永久资产的的资金需要。
3、稳健型筹资策略：
用长期负债、权益资本筹资来满足部分流动流动性资产的需要。
【例】当期某企业的总额为180万元的资金需求中，永久性资本需求为100万元，临时性资本需求为80万元。若实际筹资方案组合为，长期贷款90万元、短期贷款90万元。则该筹资策略属于激进型。
三、短期筹资的方式
(一)商业信用：
在商品交易中，由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系。
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1、应付账款(延期付款)
① 含义：
买卖双方发生商品交易后，卖方允许买方在购货后一定时期内支付货款。
② 信用条件：付款期;折扣。
在商务活动中，延期付款或应付账款，可以分为现金折扣(如“2/10、n/30”)和不涉及现金折扣两种情况。
u 免费信用：在折扣期内享受折扣——获得信用
u 有代价信用：超过折扣期、放弃折扣，付出代价并获得信用
u 展期信用：超过信用期推迟付款——强制获得的信用
【例题】A企业按2/10、n/30的条件购入货物20万元，如该企业在10天内付款，便享受了10天的免费信用期。并获得折扣04万元，免费信用额为196万元。如果该企业在10-30天内付款：
放弃现金折扣成本=【折扣百分比/(1-折扣百分比)】
*【360/(信用期-折扣期)】
放弃现金折扣成本=【20*折扣百分比/20(1-折扣百分比)】/(信用期-折扣期)*360
放弃现金折扣成本=【2%/(1-2%)】*【360/(30-10)】=367%
【例题】买方企业超过折扣期、放弃折扣，付出代价并获得的信用是( )信用。
A.免费
B.有代价
C.展期
D.商业
【答案】B
2、应付票据：
企业在延期付款的背景下，进行商品交易时开具的反映债权债务关系的票据。例如，商业承兑汇票、银行承兑汇票(最长的支付期不能超过6个月)。
3、预收账款：
卖方企业在交付货物之前，向买方预先收取的全部或部分货款。
4、商业信用筹资的特点
(1)优点：容易获得;持续性信用，不负担成本。
(2)缺点：期限短，违约成本高。
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