一级建造师工程经济1Z102081 现金和有价证券的财务管理考点

更新时间：2016-02-14 15:01:35 来源：环球网校

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摘要　　【摘要】一级建造师考试于9月份开考，各位一级建造师考生正在紧张复习中，对于一级建造师《工程经济》科目的备考来说，复习中充分掌握考点则至关重要，环球网校一级建造师考试频道特地整理一级建造师考点复

　　【摘要】一级建造师考试于9月份开考，各位一级建造师考生正在紧张复习中，对于一级建造师《工程经济》科目的备考来说，复习中充分掌握考点则至关重要，环球网校一级建造师考试频道特地整理一级建造师考点复习资料供各位考生学习，本文为一级建造师工程经济1Z102081 现金和有价证券的财务管理考点，环球网校助各位一级建造师考生一臂之力!

　　1Z102081 现金和有价证券的财务管理(环球网校一级建造师工程经济现金相关考点)

　　一、现金管理的目标(环球网校一级建造师工程经济现金相关考点)

　　1、企业置存现金的原因(环球网校一级建造师工程经济现金相关考点)：满足交易性需要(日常业务现金支付)、预防性需要(预防发生意外的支付)和投机性需要(用于不寻常购买机会)。

　　2、目标：通过现金的流动性与盈利性的平衡，提高资金收益率。

　　【例题】现金管理的目的在于满足( )需要。

　　A.流动性

　　B.盈利性

　　C.交易性

　　D.预防性

　　E.投机性

　　【答案】CDE

　　二、现金收支管理

　　为了提高资金的使用效率，应当做好以下四个方面的工作：

　　1、力争现金流量的同步(流入、流出同步);

　　2、合理使用现金浮游量(开出支票—划出资金);

　　3、加速收款;

　　4、推迟应付款的支付。

　　三、最佳现金持有量(成本分析模式)

　　1、现金持有成本的构成

　　① 机会成本：企业占用资金的代价

　　(资金额*机会成本率或资金收益率)

　　② 管理成本：管理成本为固定成本，与现金持有量

　　无关(考试中为固定值)

　　③ 短缺成本：不能应付业务开支，由此蒙受的损失

　　(直接给出)

　　2、最佳现金持有量的确定：

　　追求上述三项成本之和最小

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编辑推荐：

　　【真题2014】下列现金收支管理措施中，能提高现金利用效率的是( )

　　A.充分使用现金浮游量

　　B.推迟应收账款收款时间

　　C.争取使现金流入的时间晚一些，现金流出的时间

　　尽可能早一些

　　D.提高应付款的支付期

　　【答案】A

　　【解析】充分使用现金浮游量,能提高现金利用效率

　　【真题2013】关于用成本分析模式确定企业现金最佳持有量的说法，正确的是( )。

　　A.管理成本与现金持有量一般呈正比例关系

　　B.现金的短缺成本随现金持有量的增加而增加

　　C.运用成本分析模式确定现金最佳持有量的目的是加速现金周转速度

　　D.企业持有现金的成本有机会成本、管理成本和短缺成本

　　【答案】D

　　【真题2011】某企业有甲、乙、丙、丁四个现金持有方案，各方案的现金持有量依次是60000元、70000元、84000元、120000元。四个方案的机会成本均为现金持有量的10%，管理成本均为24000元，短缺成本依次是8100元、3000元、2500元和0元。若采用成本分析模式进行现金持有量决策，该企业应采用( )方案。

　　A.甲 B.乙 C.丙 D.丁

　　【答案】