某企业拟于某城市新建一个工业项目，该项目可行性研究相关基础数据如下：

1.拟建项目占地面积面积30亩，建筑面积11000㎡，其项目设计标准、规模与该企业2年前在另一城市修建的同类项目相同。已建同类项目的单位建筑工程费用为1600元/㎡，建筑工程的综合用工量为4.5工日/㎡，综合工日单价为80元/工日，建筑工程费用中的材料费占比为50%，机械使用费占比为8%，考虑地区和交易时间差异，拟建项目的综合工日单价为100元/工日，材料费修正系数为1.1，机械使用费的修生系数为1.05，人材机以外的其他费用修正系数为1.08。

2.项目建设期1年，运营期10年，建设投资全部形成固定资产。固定资产使用年限为10年，残值率为5%，直线法折旧。 3.项目运营期第1年投入自有资金200万元作为运营期的流动资金。 4.项目正常年份年销售收入为1560万元（其中销项税额为150万元），增值税附加税按应纳增值税的10%计算，项目正常年份年经营成本为400万元（其中进项税额为60万元）。项目运营期第1年产量为设计产量的85%。运营期第2年及以后各年均达到设计产量，运营期第1年的销售收入、销项税额、经营成本、进项税额均为正常年份的85%，企业所得税税率为25%。

根据市场询价，该拟建项目设备投资估算为2000万元，设备安装工程费用为设备投资的15%，项目土地相关费用按20万元/亩计算，除土地外的工程建设其他费用为项目建安费用的15%，项目的基本预备费率为5%，不考虑差价预备费。

问题：

1.列式计算拟建项目的建设投资。

2.若该项目的建设投资为5500万元，建设投资来源为自有资金和贷款，贷款为3000万元，贷款年利率为7.2%（按月计算），约定的还款方式为运营期前5年等额还本，利息照付方式。分别列式计算项目运营期第1年、第2年的总成本费用（含进项税）和净利润以及运营期第2年年末的项目累计盈余资金。

（不考虑建设期末形成的可抵扣固定资产进项税，以及企业公积金、公益金提取及投资者股利分配，计算结果保留2位小数）

【参考答案】

问题1：

建筑工程费：

①调整前：

人工费=4.5×80=360（元/㎡），材料费=1600×50%=800 （元/㎡），机械费=1600×8%=128（元/㎡），其他费=1600-360-800-128=312（元/㎡）

②调整后：

人工费=4.5×100=450（元/㎡），材料费=800×1.1=880 （元/㎡），机械费=128×1.05=134.40（元/㎡），其他费=312×1.08=336.96（元/㎡）

合计：450+880+134.40+336.96=1801.36（元/㎡）

③建筑工程费=1801.36×11000/10000=1981.50（万元）

④设备费=2000万元

⑤安装工程费=2000×15%=300（万元）

⑥土地费=20×30=600（万元）

⑦工程建设其他费（除土地费）=（1981.50+300）×15%

=342.23（万元）

⑧基本预备费=（2000+1981.50+300+600+342.23）×5%

=261.19（万元）

⑨建设投资=2000+1981.50+300+600+342.23+261.19

=5484.92（万元）

问题2：

（1）总成本费

①有效利率i=（1+7.2%/12）¹²-1=7.44%

②建设期利息=3000/2×7.44%=111.60（万元）

③折旧=（5500+111.60）×（1-5%）/10=533.10（万元）

④运营期前五年每年还本金=（3000+111.60）/5=622.32（万元）

⑤第一年利息=（3000+111.60）×7.44%=231.50（万元）

⑥第二年利息=（3000+111.60-622.32）×7.44%=185.20（万元）

⑦第一年总成本费用（含进项税额）=400×85%+533.10+231.50=1104.60（万元）

⑧第二年总成本费用（含进项税额）=400+533.10+185.20 =1118.30（万元）

（2）净利润

①第一年应纳增值税额=150×85%-60×85%=76.50（万元）

②增值税附加税=76.50×10%=7.65（万元）

③第二年应纳增值税额=150-60=90.00（万元）

④增值税附加税=90×10%=9.00（万元）

⑤第一年所得税=（1560×85%-1104.60-76.50-7.65）×25%

=34.31（万元）

⑥第二年所得税=（1560-1118.30-90-9）×25%=85.68（万元）

⑦第一年净利润=（1560×85%-1104.60-76.50-7.65）-34.31

=102.94（万元）

⑧第二年净利润=1560-1118.30-90-9-85.68=257.02（万元）

（3）累计盈余资金

第一年末盈余资金：

①折旧摊销净利润=533.10+102.94=636.04（万元）

②盈余资金=636.04-622.32=13.72（万元）

第二年末盈余资金：

①折旧摊销净利润=533.10+257.02=790.12（万元）

②盈余资金=790.12-622.32=167.80（万元）  

第二年末累计盈余资金=13.72+167.80=181.52（万元）

运营期第一年盈余资金

=（营收1410×85%+补贴0）-（经营成本340×85%+增附7.65+所得税34.31）-（应还本息622.32+231.50）=13.72万元

运营期第二年盈余资金

=（营收1410+补贴0）-（经营成本340+增附9+所得税85.68）-（应还本息622.32+185.20）=167.80万元

运营期第二年累计盈余资金=13.72+167.80=181.52万元