2020年中级经济师《财政税收》易错题：企业所得税
更新时间：2020-02-12 13:59:41
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摘要 环球网校小编整理分享“2020年中级经济师《财政税收》易错题：企业所得税”以下分享了正确率较低的中级财税试题，为防止大家再次出现错误，以下对此做出详细分析，供大家学习，后续小编会更新更多易错题解析，敬请关注！
单选题
甲公司是位于北京的技术先进型服务企业，2019 年实发工资总额为 1000 万元，发生职工教育经费支出 65 万元;2020 年实发工资总额 1200 万元，发生职工教育经费支出 120 万元，年度利润总额 250 万元，假设无其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该公司 2020 年应缴纳的企业所得税是( )万元。【正确率：14.9%】
A. 37.5
B. 41.1
C. 68.5
D. 95
【答案】B
【解析】2019 年度准予扣除的职工教育经费=1000×8%=80 万元，实际支出 65万元，当年可以全部扣除。2020 年度准予扣除的职工教育经费=1200×8%=96 万元，实际支出 120 万元，
纳税调增 120-96=24 万元，250+24=274 万元，应纳税额=274×15%=41.1 万元。
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