会计职称初级会计实务:外埠存款复习资料

更新时间：2009-10-19 15:27:29 来源：|0

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　　(六)外埠存款

　　外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量库存现金外，一律采用转账结算。

　　1、开立采购专户时：借：其他货币资金-外埠存款

　　贷：银行存款

　　2、收到采购员转来供应单位发票账单等报销凭证时：

　　借：材料采购(原材料、库存商品等)

　　应交税费-应交增值税(进项税)

　　贷：其他货币资金-外埠存款

　　3、采购完毕收回剩余款项时

　　借：银行存款

　　贷：其他货币资金-外埠存款

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