09年初级经济法第五章课后练习题答案一

　　环球网校为广大学员整理提供会计职称《初级经济法》考试复习资料，以便更好的为2009年会计职称考试做准备：第五章所得税法律制度―本章的题型应主要考虑选择题、判断题、计算分析题。愿为大家考试提供最大的帮助，并祝考试顺利!

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1、【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业所得税的纳税人是指我国境内实行独立经济核算的企业或者组织(以下统称内资企业)，包括：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业和外国企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织，但不包括个人独资企业、合伙企业。

　　2、【正确答案】 B

　　【答案解析】 (1)纳税人购买国债利息收入免税，购买国家重点建设债券和金融债券的利息收入，应计入应纳税所得额;(2)纳税人接受捐赠的非货币性资产，应按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得额;(3)纳税人取得的即征即退或者直接减免、先征后返的流转税，应计入应纳税所得额。

　　3、【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据规定，在计算应纳税所得额时，赞助支出不得扣除。

　　4、【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核企业所得税不得扣除的项目。纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除;但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

　　5、【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核企业所得税准予扣除的项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，准予扣除的公益救济性捐赠限额是400*12%=48万。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额=400+5+2=407(万元)。

　　6、【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核在计算企业应纳税所得额时税金的扣除。由于增值税属于价外税，并不包含在收入总额之中。因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不准从收入总额中扣除。

　　7、【正确答案】 A

　　【答案解析】 准予扣除的捐赠限额=5000×12%=600万>100万，所以，通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元可以全部扣除。国债利息收入免交所得税，所以2008年度应纳税所得额为5000-20=4980(万元)。

　　8、【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核预提所得税税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率为20%。

　　9、【正确答案】 A

　　【答案解析】 个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资公司是企业所得税的纳税义务人。

　　10、【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核劳务报酬个人所得税的计算。一次表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。

　　11、【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核个人所得税的捐赠扣除规定。C选项只能按应纳税所得额的30%以内扣除。

　　12、【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核个人所得税的征收规定。(1)偶然所得按每次收入额为应纳税所得额;(2)稿酬所得按应纳税额减征30%;(3)储蓄存款利息所得属于个人所得税的征收范围;(4)个人取得的国债和国家发行的金融债券的利息均不征税。

　　13、【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核超额累进税率。选项A适用于五级超额累进税率，选项B、C、D均适用于比例税率。

　　14、【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核稿酬的个人所得税计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+4000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。

　　点击进入：会计专业技术资格(会计职称)考试在线模考

　　点击进入：环球网校会计职称考试免费在线试听

　　2009年会计职称考试教材变化详解

　　2008年中级会计职称真题：经济法

　　2008年初级会计职称真题：经济法基础