09年《中级会计实务》冲刺辅导案例讲解六

　　【答案】

　　(1) 编制2003年12月甲公司上述(1)至(11)和(13)项经济业务相关的会计分录?

　　①借：应收账款　　　　　1 170?

　　贷：主营业务收入　　　　　1 000?

　　应交税费――应交增值税(销项税额) 　　　　　170

　　借：主营业务成本　　　800?

　　贷：库存商品　　　　　800?

　　②借：银行存款　　　　　468?

　　贷：库存商品　　　　　340?

　　应交税费――应交增值税(销项税额) 　　　　　68?

　　待转库存商品差价(400-340)　　　　　60?

　　借：财务费用 [(418-400)/6] 　3?

　　贷：待转库存商品差价　　　　 　3?

　　③借：银行存款　　　　　351?

　　贷：预收账款(702*50%)　　351?

　　④借：银行存款　　　　　1 076.4?

　　主营业务收入[(1170)/1.17*8%]　　80?

　　应交税费――应交增值税(销项税额)　　　　　13.6?

　　贷：应收账款　　　　　1 170?

　　⑤借：发出商品　　　　　7 200?

　　贷：库存商品　　　　　7 200?

　　⑥借：银行存款　　　　　23.4?

　　贷：预收账款　　　　　23.4?

　　借：预收账款　　　　　23.4?

　　贷：主营业务收入(23.4/1.17)　　　　20?

　　应交税费――应交增值税(销项税额)3.4?

　　借：劳务成本(生产成本)　　　　　70?

　　贷：应付工资　　　　　70?

　　借：主营业务成本　　　　　70?

　　贷：劳务成本　　 　　　70?

　　⑦借：银行存款　　　　　585?

　　贷：其他业务收入　　　　　500?

　　应交税费――应交增值税(销项税额)85?

　　借：其他业务支出　　　　　460?

　　贷：原材料 460?

    环球网校2009年会计职称考试网上辅导方案

　　2009年度会计职称考试各地报名时间汇总

　　⑧借：银行存款　　　　　765?

　　贷：无形资产――专利权　　　　　602

　　应交税费――应交营业税　　　　　38?

　　营业外收入　　　　　125?

　　⑨借：银行存款　　　　　80?

　　长期投资减值准备　　　　　45?

　　贷：长期债权投资――债券投资　　　　　105?

　　应收利息　　　　　5?

　　投资收益　　　　　15?

　　⑩借：应收补贴款　　　　　60?

　　贷：补贴收入　　　　　60?

　　借：银行存款　　　　　60?

　　贷：应收补贴款　　　　　60?

　　(11)借：管理费用　　　　　14?

　　投资收益　　　　　6?

　　营业外支出　　　　　20?

　　贷：坏账准备　　　　　4?

　　存货跌价准备　　　　　10?

　　短期投资跌价准备　　　　　6?

　　在建工程减值准备　　　　　20?

　　借：固定资产减值准备　　　　　10?

　　贷：营业外支出　　　　　10?

　　(13)借：所得税　　　　　66?

　　贷：应交税费――应交所得税(200*33%)　　66?

　　(2)?

　　利润表(简表)

　　会企02表?

　　编制单位：甲公司　　　　　　　2003年12月　　　　　　　　单位：万元

    环球网校2009年会计职称考试网上辅导方案

　　2009年度会计职称考试各地报名时间汇总

　　2008年中级会计职称真题：经济法

　　2008年初级会计职称真题：经济法基础