2010年《中级财务管理》短期负债筹资资料(2)
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二、商业信用
(一)商业信用条件
商业信用条件有以下几种形式：
预收货款;延期付款，但不涉及现金折扣;延期付款，但早付款可享受现金折扣。
(二)现金折扣成本的计算(也可称为享有现金折扣的收益率)
如果购货方放弃现金折扣，就可能承担较大的机会成本，其计算公式为：
信用期与放弃现金折扣成本成反向变动;
折扣百分比与折扣期与放弃现金折扣成本成同方向变动。
三、短期融资券
(一)短期融资券的含义、特征及种类
1.短期融资券的含义及特征 转自环球网校edu24ol.com
短期融资券，又称商业票据或短期债券，是由企业发行的无担保短期本票。
短期融资券的特征包括：
A发行人为非金融企业
B它是一种短期债券品种，期限不超过365天
C发行利率由发行人和承销商协商确定 转自环球网校edu24ol.com
D发行对象是银行间债券市场的机构投资者
E实行余额管理，待偿还融资券余额不超过企业净资产的40%
F可以在全国银行间债券市场机构投资人之间流通转让
2.短期融资券的种类 转自环球网校edu24ol.com
(1)按发行方式分类，可将短期融资券分为经纪人代销的融资券和直接销售的融资券。
(2)按发行人的不同分类，可将短期融资券分为金融企业的融资券和非金融企业的融资券。
(3)按融资券的发行和流通范围分类，可将短期融资券分为国内融资券和国际融资券。
(二)短期融资券的发行
一般来讲，只有实力雄厚、资信程度很高的大企业才有资格发行短期融资券。
(三)短期融资券筹资的优缺点 转自环球网校edu24ol.com
短期融资券筹资的优点主要有：
(1)短期融资券的筹资成本较低;
(2)短期融资券筹资数额比较大;
(3)发行短期融资券可以提高企业信誉和知名度。
短期融资券筹资的缺点主要有： 转自环球网校edu24ol.com
(1)发行短期融资券的风险比较大;
(2)发行短期融资券的弹性比较小;
(3)发行短期融资券的条件比较严格。
【07年单选】与短期借款筹资相比，短期融资券筹资的特点是( )。
A.筹资风险比较小 转自环球网校edu24ol.com
B.筹资弹性比较大
C.筹资条件比较严格
D.筹资条件比较宽松
答案：C
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