2010年《初级会计实务》辅导：财务报表(4)
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参考答案：
(1) ①
借：银行存款 50
贷：坏账准备 50
或者：
借：银行存款 50
贷：应收账款 50
借：应收账款 50
贷：坏账准备 50 转自环球网校edu24ol.com
②
借：原材料 840
应交税费——应交增值税(进项税额) 142.8
贷：实收资本 982.8
③借：管理费用 2
贷：低值易耗品 2
④借：坏账准备 80
贷：应收账款 80
⑤借：待处理财产损溢 117
贷：原材料 100
应交税费——应交增值税(进项税额转出)17
⑥借：应收股利 200
贷：长期股权投资——损益调整 200
⑦
借：银行存款 200
贷：应收股利 200
⑧借：长期股权投资——损益调整 300
贷;投资收益 300
⑨借：原材料 30
应交税费——应交增值税(进项税额)5.1
贷：应收票据 32
银行存款 3.1
(2)
计提减值前长期股权投资的账面余额=550-200+300=650(万元)
应该计提的减值金额=650-560=90(万元)
借：资产减值损失 90
贷：长期股权投资减值准备 90
(3)存货的账面余额=(350+300+100+110)+840-2-100+30=1628(万元)，期末存货的可变现净值为1800万元，应将原已计提的存货跌价准备的金额全部转回的。
借：存货跌价准备 76
贷：资产减值损失 76
(4)计提减值前应收账款的账面余额=300-80=220(万元)
坏账准备期末贷方余额=30+50-80=0
当期应该计提的坏账准备的金额=220×10%-0=22(万元)
借：资产减值损失 22
贷：坏账准备 22
(5)
①货币资金=450+50+200-3.1=696.9(万元)
②存货=(350+300+100+110)+840-2-100+30-76+76=1628(万元)
③应收账款=300-80-22=198(万元)
④长期股权投资=550-200+300-90=560(万元)
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