2011年《中级财务管理》辅导：证券投资(14)
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五、基金投资的优缺点
(一)基金投资的优点
基金投资的最大优点是能够在不承担太大风险的情况下获得较高收益。原因在于投资基金具有老师理财优势，具有资金规模优势。转自环球网校edu24ol.com
(二)基金投资的缺点
1.无法获得很高的投资收益。投资基金在投资组合过程中，在降低风险的同时，也丧失了获得巨大收益的机会。
2.在大盘整体大幅度下跌的情况下，投资人可能承担较大风险。
【2002年多选】下列各项中，属于投资基金优点的有()。
A.具有老师理财优势 B.具有资金规模优势
C.可以完全规避投资风险 D.可能获得很高的投资收益
答案：AB
例题5-8：某基金公司发行的是开放基金，2006年的有关资料如下:
|
项目 |
年初 |
年末 |
|
基金资产账面价值 |
1000万元 |
1200万元 |
|
负债账面价值 |
300万元 |
320万元 |
|
基金资产市场价值 |
1500万元 |
2000万元 |
|
基金份数 |
500万单位 |
600万单位 |
假设公司收取首次认购费，认购费率为基金资产净值的5%,不再收取赎回费。
要求：
(1)计算年初的下列指标
①计算该基金公司基金净资产价值总额;
②计算基金单位净值;
③计算基金认购价;
④计算基金赎回价
(2)计算年末的下列指标
①计算该基金公司基金净资产价值总额;
②计算基金单位净值;
③计算基金认购价;
④计算基金赎回价
(3)计算2006年的基金收益率
【答案】
(1)计算年初的下列指标
①计算该基金公司基金净资产价值总额
基金净资产价值总额=基金资产市场价值-负债总额=1500-300=1200(万元)
②计算基金单位净值：
基金单位净值=1200/500=2.4(元)
③计算基金认购价：
基金认购价=基金单位净值+首次认购费=2.4+2.4×5%=2.52(元)
④计算基金赎回价：
基金赎回价=基金单位净值-基金赎回费=2.4(元)
(2)计算年末的下列指标
①计算该基金公司基金净资产价值总额
基金净资产价值总额=2000-320=1680(万元)
②计算基金单位净值：
基金单位净值=1680/600=2.8(元)
③计算基金认购价：
基金认购价=2.8+2.8×5%=2.94(元)
④计算基金赎回价：
基金赎回价=基金单位净值-基金赎回费=2.8(元)
(3)计算2006年的基金收益率
基金收益率=
=40%
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2010年会计职称考试网络辅导招生简章 转自环球网校edu24ol.com
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