2011年《初级经济法》：所得税法律制度(7)
更新时间：2010-06-10 11:23:15
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2、下列固定资产不得计算折旧扣除：
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(2)以经营租赁方式租入的固定资产;
(3)以融资租赁方式租出的固定资产;
(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
(5)与经营活动无关的固定资产;
(6)单独估价作为固定资产入账的土地;
(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
【例题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是( )(2005年)
A、房屋、建筑物
B、以经营租赁方式出租的固定资产
C、已提足折旧继续使用的固定资产转自环球网校edu24ol.com
D、季节性停用的机器设备
答案：C
3、下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;
(2)自创商誉;
(3)与经营活动无关的无形资产;
(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
4、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
5、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
【例题】下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有( )。
A、经营租赁方式租出固定资产的折旧费
B、融资租赁方式租出固定资产的折旧费
C、自创商誉
D、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
答案：BCD
解析：经营租赁方式租入固定资产的折旧费，不得在应纳税所得额中扣除，A选项不正确。
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