2011《中级财务管理》：权益资金的筹集(10)
更新时间：2010-08-25 08:51:59
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五、短期筹资与长期筹资的组合
企业资金占用=临时性流动资产+永久性流动资产+固定资产
企业资金来源=临时性流动负债+自发性流动负债+长期负债+权益资本
企业资金占用=企业资金来源
临时性流动资产+永久性流动资产+固定资产=临时性流动负债+自发性流动负债+长期负债+权益资本
短期筹资与长期筹资的组合策略包括：平稳型组合策略;积极型组合策略和保守型组合策略。
短期筹资与长期筹资的组合策略(会判断是哪一种策略)
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种 类 |
特 点 |
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平稳型 （配合型） （中庸型） |
临时性流动资产=临时性流动负债 永久性资产=长期负债+自发性负债+权益资本 经营性淡季和低谷阶段，企业除了自发性负债外没有其他流动负债。 是一种理想的，对企业有着较高资金使用要求的筹资组合策略。 |
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积极型 (激进型) |
临时性流动资产<临时性流动负债 永久性资产>(长期负债+自发性负债+权益资本) 是一种收益性和风险性均较高的筹资组合策略。 |
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保守型 （稳健型） |
临时性流动资产>临时性流动负债 永久性资产<(长期负债+自发性负债+权益资本) 是一种风险性和收益性均较低的筹资组合策略。 |
在三种策略中：临时性负债比例最大的是积极型组合策略，其次是平稳型组合策略;再次是保守型组合策略。
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2010年会计职称考试网络辅导招生简章 转自环球网校edu24ol.com
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