2011《中级会计实务》辅导：金融资产(3)
更新时间：2011-02-25 08:57:35
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甲企业的账务处理如下： $lesson$
(1)2007年1月1日，购入债券
借：交易性金融资产――成本 1 000 000
应收利息 20 000
投资收益 20 000
贷：银行存款 1 040 000
(2)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息
借：银行存款 20 000
贷：应收利息 20 000
(3)2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益
借：交易性金融资产――公允价值变动 150 000
贷：公允价值变动损益 150 000
借：应收利息 20 000
贷：投资收益 20000
(4)2007年7月5日，收到该债券半年利息
借：银行存款 20 000
贷：应收利息 20000
(5)2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益
借：公允价值变动损益(110-115) 50 000
贷：交易性金融资产――公允价值变动 50 000
借：应收利息 20 000
贷：投资收益 20 000
(6)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息
借：银行存款 20 000
贷：应收利息 20 000
(7)2008年3月31日，将该债券予以出售
借：应收利息 10 000
贷：投资收益 10 000
借：银行存款 10000
贷：应收利息 10 000
借：银行存款 1 170 000
公允价值变动损益 100 000
贷：交易性金融资产――成本 1 000000
――公允价值变动 100000
投资收益 170 000
2011年会计职称考试网络辅导招生简章 转自环球网校edu24ol.com
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