2012年中级经济法 预习辅导：第八章节(5)

　　第二节 外汇管理法律制度$lesson$

　　一、外汇和外汇管理法律制度概述

　　我国现行的《外汇管理条例》是国务院于2008年8月1日通过的。现行的《外汇管理条例》与l997年修正的《外汇管理条例》相比，主要修订了下列内容：

　　1、对外汇资金流入流出实施均衡管理。

　　2、完善人民币汇率形成机制及金融机构外汇业务管理。

　　3、强化对跨境资金流动的监测，建立国际收支应急保障制度。

　　4、健全外汇监管手段和措施。

　　二、我国外汇管理制度的基本框架

　　(一)外汇管理体制

　　1、我国外汇管理的机关是国家外汇管理局及其分局、支局。

　　2、外汇管理的对象是境内机构、境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，以及

　　境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动。

　　解释：(1)境内机构，是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。

　　(2)境内个人，是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。

　　(二)经常项目外汇管理制度

　　经常项目，是指国际收支中涉及货物、服务、收益及经常转移的交易项目等。

　　经常项目外汇收支包括贸易收支、劳务收支和单方面转移等。

　　1、经常项目外汇收入，可以(并非必须)按照国家有关规定保留或者卖给经营

　　结汇、售汇业务的金融机构。

　　2、经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。

　　提示：我国对经常性国际支付和转移不予限制，即经常项目可兑换。

　　(三)资本项目外汇管理制度

　　资本项目，是指国际收支中引起对外资产和负债水平发生变化的交易项目，包括资本转移、直接投资、证券投资、衍生产品及贷款等。

　　1、资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关“批准”，但国家规定无需批准的除外。

　　2、资本项目外汇支出，凭有效单据以自有外汇支出或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。国家规定应当经外汇管理机关批准的，应当在外汇支付前办理批准手续。

　　3、依法终止的外商投资企业，依法进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，可以向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出。

　　【例题】经常项目通常是指一个国家或地区对外交往中经常发生的交易项目。下列选项中，属于经常项目的有(　)。

　　A、贸易收支 B、服务收支 C、证券投资 D、收益

　　答案：ABD

　　解析：经常项目包括贸易收支、服务收支、收益和经常转移，其中贸易及服务是最主要的内容。选项C属于资本项目。

　　(四)外汇监督检查制度

　　1、外汇管理机关监督检查权限

　　(1)对经营外汇业务的金融机构进行现场检查;

　　(2)进入涉嫌外汇违法行为发生场所调查取证;

　　(3)询问有外汇收支或者外汇经营活动的机构和个人，要求其对与被调查外汇违法事件直接有关的事项作出说明;

　　(4)查阅、复制与被调查外汇违法事件直接有关的交易单证等资料;

　　(5)查阅、复制被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的财务会计资料及相关文件，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存;(6)经国务院外汇管理部门或者省级外汇管理机关负责人批准，查询被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的账户，但个人储蓄存款账户除外;(7)对有证据证明已经或者可能转移、隐匿违法资金等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，可以申请人民法院冻结或者查封(不包括划拨)。

　　2、外汇监督检查程序

　　外汇管理机关依法进行监督检查或者调查，监督检查或者调查的人员不得少于2人，并应当出示证件。监督检查、调查的人员少于2人或者未出示证件的，

　　被监督检查、调查的单位和个人有权拒绝。

　　提示：外汇管理机关应当为举报人保密，并按照规定对举报人或者协助查处外汇违法行为有功的单位和个人给予奖励。

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