《初级经济法》考点解析：支付结算概述

　　一、支付结算的概念

　　支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

　　提示：银行(含城乡信用合作社，下同)以及单位(含个体工商户，下同)和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。

　　二、办理支付结算使用的主要支付工具

　　我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据(汇票、本票和支票)和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

　　三、办理支付结算的原则

　　1、恪守信用，履约付款原则。

　　2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则。

　　3、银行不垫款原则。

　　四、办理支付结算的基本要求

　　1、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。

　　2、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。

　　3、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

　　(1)所谓“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。

　　(2)所谓“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。

　　(3)出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。

　　提示：对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

　　【例题1】根据规定，下列各项中，属于无效票据的有(　)。

　　A、更改签发日期的票据 B、更改收款人名称的票据

　　C、更改金额的票据 D、更改用途的票据

　　答案：ABC

　　解析：票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

　　【例题2】变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。

　　答案：×

　　解析：票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为。例如，变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额等。

　　(4)票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。

　　①单位、银行在票据和结算凭证上的签章(至少2个章)：为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

　　②个人在票据和结算凭证上的签章(1个章)：为个人本名的签名或盖章。

　　【例题1】某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。

　　A、公司盖章 B、公司法定代表人李某盖章

　　C、公司法定代表人李某签名加盖章D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章

　　答案：D

　　【例题2】法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。 ( )(2002年)

　　答案：√

　　4、填写各种票据和结算凭证应当规范。

　　(1)关于收款人名称。单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。

　　(2)关于出票日期。

　　①票据的出票日期必须使用中文大写;

　　②在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。

　　【举例】10月20日：零壹拾月零贰拾日;1月15日：零壹月壹拾伍日。

　　【例题】根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是(　)。(2007年)

　　A、零叁月零贰拾日 B、零叁月贰拾日 C、叁月零贰拾日 D、叁月贰拾日

　　答案：C

　　解析：根据规定，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。本题中，月为“叁”，日为“贰拾”，因此应写为“叁月零贰拾日”。

　　(3)关于金额。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证，银行不予受理。

　　提示：金额大小写不一致的，票据无效，不能以大写为准，注意判断题。

　　【例题1】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是(　)。(2009年)

　　A、单位名称应当记载全称或者规范化简称

　　B、银行名称应当记载全称或者规范化简称

　　C、出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码

　　D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

　　答案：C

　　【例题2】根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。

　　A、出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效

　　B、票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效

　　C、票据的出票日期必须使用中文大写

　　D、票据上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

　　答案：ABCD

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