《初级经济法》考点解析：汇票、银行本票和支票(1)

　　一、银行汇票

　　银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

　　1、银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

　　2、银行汇票的绝对应记载事项：表明“银行汇票”的字样、无条件支付的承诺、出票金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。

　　3、实际结算金额

　　(1)未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。

　　(2)实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。

　　(3)银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。

　　4、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款银行不予受理。

　　提示：持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。

　　5、收款人可以将银行汇票背书转让。

　　6、银行汇票退款和丧失

　　(1)申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满一个月后办理。

　　(2)银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。

　　【例题1】根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是(　)。

　　A、自出票日起1个月 B、自出票日起2个月

　　C、自出票日起3个月 D、自出票日起4个月

　　答案：A

　　【例题2】关于银行汇票的下列表述中，正确的有(　)。

　　A、银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额

　　B、持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知

　　C、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月

　　D、申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票

　　答案：ABC

　　解析：申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票，故D错。

　　二、商业汇票

　　商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

　　1、商业汇票种类，按照承兑人可分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票。

　　商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑;银行承兑汇票由银行承兑;商业汇票的最终付款人为承兑人。

　　2、商业汇票适用范围：只是单位(法人及组织)之间使用，自然人不适用;同城、异地均可使用。

　　3、签发商业汇票必须记载下列事项：

　　表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。

　　提示：欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。其中，“出票人签章”为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。

　　【例题】根据票据法律制度的规定，某公司签发商业汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是(　)。

　　A、汇票上未记载付款日期

　　B、汇票上金额记载为“不超过50万元”

　　C、汇票上记载了该票据项下交易的合同号码

　　D、签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章

　　答案：B

　　解析：汇票上未记载付款日期的，为见票即付;签发商业汇票必须记载确定的金额，如果汇票上记载的金额是不确定的，该汇票无效。

　　4、商业汇票中的几个期限：

　　(1)付款期限：商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。

　　(2)提示付款期：自汇票到期日起10日内。

　　(3)付款人在接到开户银行的通知日的次日起3日内(遇法定假日顺延)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。

　　5、银行承兑汇票的两个“万分之五”

　　(1)银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取“万分之五”的手续费。

　　(2)银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天“万分之五”计收利息。

　　6、商业汇票贴现

　　(1)贴现条件：①是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;②与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;③提供与其直接前手之间进行商品交易的发票和商品发运单据复印件。

　　(2)贴现利息的计算。贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。

　　(3)贴现的收款。贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从贴现申请人的存款账户直接收取票款。

　　【例题】甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行于承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为(　)元。(2008年)

　　A、301680 B、298980 C、298950 D、298320

　　答案：B

　　解析：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。

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