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中级会计职称《中级财务管理》考点：营运资金的概念和特点

更新时间：2013-01-08 09:28:19 来源：|0 浏览0收藏0

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摘要 流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。

　　中级财务管理第五章 营运资金管理

　　掌握营运资金的概念和特点内容

营运资金

营运资金＝流动资产－流动负债


【提示】
（1）营运资金越少，收益越高，风险越大。
（2）营运资金的多少，可以反映企业的短期偿债能力。

流动资产

流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。
（1）流动资产按照占用形态不同，分为现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。
（2）按在生产过程中所处的环节不同，分为生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。

流动负债

流动负债是指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，具有成本低、偿还期短的特点。
（1）以应付金额是否确定为标准，可以分为应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。（应付账款、交易性金融负债）
（2）以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。
自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债。（应付账款、预收账款等商业信用形式）
人为性流动负债，是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。（短期借款）
（3）以是否支付利息为标准，可以分为有息流动负债和无息流动负债。

营运资金特点

（1）来源具有灵活多样性
通常有短期借款、商业信用等多种融资方式。
（2）数量具有波动性
销售变化→流动资产变化→流动负债变化
（3）周转具有短期性
通常会在一年或一个营业周期内收回。
（4）实物形态具有变动性和易变现性

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