中级会计职称《中级会计实务》：递延所得税负债

1.除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。　

2.确认递延所得税负债的处理
（1）交易或事项发生时影响到会计利润或应纳税所得额的―→相关的所得税影响应作为利润表中所得税费用的组成部分。
（2）与直接计入所有者权益的交易或事项相关的―→其所得税影响应增加或减少所有者权益。
（3）企业合并产生的―→相关的递延所得税影响应调整购买日确认的商誉或计入当期损益的金额。