中级会计职称《中级财务管理》：专门决策预算与现金预算
更新时间：2013-07-02 08:50:20
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摘要 《中级财务管理》专门决策预算往往涉及到长期建设项目的资金投放与筹集，并经常跨越多个年度，因此除个别项目外，一般不纳入日常的业务预算，但应计入与此有关的现金收支预算与预计资产负债表。
专门决策预算与现金预算
一、专门决策预算
专门决策预算往往涉及到长期建设项目的资金投放与筹集，并经常跨越多个年度，因此除个别项目外，一般不纳入日常的业务预算，但应计入与此有关的现金收支预算与预计资产负债表。
二、现金预算(重点内容)
1.现金预算内容
以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行现金投融资的预算。
2.编制依据：
以日常业务预算和专门决策预算为基础。
3.编制思路
现金预算由期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺、现金投放与筹措五部分组成，其中：
期初现金余额+现金收入-现金支出=现金余缺
根据现金余缺与期末现金余额的比较，确定现金投融资：
现金余缺+现金筹措(现金不足时)=期末现金余额
现金余缺-现金投放(现金多余时)=期末现金余额
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