中级会计职称《中级财务管理》：发行公司债券
更新时间：2013-07-10 09:50:16
来源：|0
浏览
收藏
浏览
收藏
中级会计职称报名、考试、查分时间 免费短信提醒
摘要 《中级财务管理》：企业债券又称公司债券，是企业依照法定程序发行的、约定在一定期限内还本付息的有价证券。
发行公司债券概念
企业债券又称公司债券，是企业依照法定程序发行的、约定在一定期限内还本付息的有价证券。债券是持券人拥有公司债权的书面证书，它代表持券人同发债公司之间的债权债务关系。
(一)发行债券的条件与种类
1.发行债券的条件
2.公司债券的种类
(二)债券发行的程序
1.作出决议。公司发行债券要由董事会制订方案，股东大会作出决议。
2.提出申请。
3.公告募集办法。公司债券分私募发行和公募发行：
私募发行是以特定的少数投资者为对象发行债券;
公募发行则是在证券市场上以非特定的广大投资者为对象公开发行债券。
4.委托证券经营机构发售。公募间接发行是各国通行的公司债券发行方式。
承销方式有代销和包销两种：
代销是指承销机构代为推销债券，在约定期限内未售出的余额可退还发行公司，承销机构不承担发行风险。
包销是由承销团先购入发行公司拟发行的全部债券，然后再售给社会上的投资者，如果约定期限内未能全部售出，余额要由承销团负责认购。
5.交付债券，收缴债券款，登记债券存根簿。
(三)债券的偿还
(四)债券筹资的特点
优点
1.一次筹资数额大
2.提高公司的社会声誉
3.筹集资金的使用限制条件少
4.能够锁定资本成本的负担
在预计市场利率持续上升的金融市场环境下，能够锁定资本成本
缺点
5.发行资格要求高
6.资本成本较高(相对于银行借款筹资)
环球网校友情提示：如果您在此过程中遇到任何疑问，请登录环球网校会计职称频道及论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!
编辑推荐
最新资讯
- 中级会计实务教材目录：25章全梳理+重点章节拆解2026-03-13
- 备考2026中级会计实务，重点分录汇总来了，轻松搞定分录难题2026-03-09
- 2026年中级会计财务管理哪几章是核心备考必攻难点2026-03-03
- 2026中级会计实务必背：长期股权投资权益法核心考点全解2026-03-03
- 2026中级会计经济法必背：股份有限公司股东会核心考点速记2026-03-03
- 2026中级会计实务/财管/经济法三色笔记核心考点汇总2026-03-03
- 速存！2026中级会计三科三色笔记汇总 全年备考通用2026-03-02
- 2026年中级会计实务教材目录及备考规划2026-03-02
- 26年女神节专属|环球网校中级会计课程全场5折起，赠备考通关大礼包!2026-03-02
- 学霸整理!2026中级会计财务管理三色笔记，直击考试重点2026-02-28
打卡人数
