2014中级会计职称《财务管理》第七章：随机模型
更新时间：2014-05-05 09:53:11
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摘要 2014中级会计职称《财务管理》第七章：随机模型
为了让中级会计职称考生有更加充足的时间备考，环球网校精心为大家分享了中级会计职称考试《财务管理》科目的基础知识点，希望对广大考生有帮助。
随机模型(米勒-奥尔模型)
思路：企业可以根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制范围，即制定出现金持有量的上限和下限，将现金量控制在上下限之内。当现金量达到控制上限(H)时，用现金购入有价证券，使现金持有量下降到(R)。当现金量降到控制下限(L)时，则抛售有价证券换回现金，使现金持有量回升到(R)。若现金量在控制的上下限之内，便不必进行现金与有价证券的转换，保持它们各自的现有存量。
式中：b――证券转换为现金或现金转换为证券的成本;
δ――公司每日现金流变动的标准差;
i――以日为基础计算的现金机会成本。
最高控制线H的计算公式为：H=3R-2L
适用对象：现金流入、流出不稳定情况下确定现金最优持有量。
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