（1）①应收账款账面价值=2000-200=1800（万元），应收账款计税基础为2000万元，应收账款形成的可抵扣暂时性差异=2000-1800=200（万元）②预计负债账面价值为300万元，预计负债计税基础=300-300=0，预计负债形成的可抵扣暂时性差异为300万元③持有至到期投资账面价值=2044.70×（1+4%）=2126.49（万元），计税基础与账面价值相等，即为2126.49万元，不产生暂时性差异④存货账面价值=2000-150=1850（万元），存货计税基础为2000万元，存货形成的可抵扣暂时性差异=2000-1850=150（万元）⑤交易性金融资产账面价值为2900万元，交易性金融资产计税基础为3000万元，交易性金融资产形成的可抵扣暂时性差异=3000-2900=100（万元）⑥可供出售金融资产账面价值为520万元，可供出售金融资产计税基础为500万元，可供出售金融资产形成的应纳税暂时性差异=520-500=20（万元）注：此项产生的递延所得税负债应记入“其他综合收益”科目。（2）①应纳税所得额=6000+200+300-2044.70×4%+150+100=6668.21（万元）②应交所得税=6668.21×25%=1667.05（万元）③递延所得税资产=（200+300+150+100）×25%=187.5（万元）④递延所得税负债=20×25%=5（万元）⑤所得税费用=1667.05-187.5=1479.55（万元）（3）会计分录：借：所得税费用1479.55聽聽聽聽聽聽聽递延所得税资产187.5聽聽聽聽聽聽聽贷：应交税费一应交所得税1667.05借：其他综合收益5聽聽聽聽聽聽聽贷：递延所得税负债5