（1）研究开发费用加计扣除=40×50%=20（万元），调减应纳税所得额20万。企业之间支付的管理费用，不能扣除，调增应纳税所得额30万。对外捐赠的扣除限额=600×12%=72（万元）对外捐赠的纳税调增额=（100-72）+6=34（万元）“三费”应调增所得额：工会经费扣除限额=150×2%=3（万元），实际拨缴职工工会经费3万元，未超过扣除限额，不用调整。职工福利费扣除限额=150×14%=21（万元），实际支出23万元，应当调增应纳税所得额2万元。职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75（万元），实际支出6万元，应当调增应纳税所得额=6-3.75=2.25（万元）从证券投资基金分回的收益不纳税。调减68万元。境内应纳税所得额=600+30-20+34+2+2.25-68=580.25（万元）应纳企业所得税=580.25×25%=145.06（万元）（2）A国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×20%=60（万元）A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25%=75（万元）A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75-60=15（万元）（3）应补缴的所得税税额=145.06+15-100=60.06（万元）