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1.【多选题】

下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（　）。

A
账面价值大于其计税基础的资产
B
账面价值小于其计税基础的负债
C
超过税法扣除标准的业务宣传费
D
按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
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参考答案: A,B

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本题共被答576次 正确率为69.2708% 易错选项为A

题目解析:

选项C，超过税法扣除标准的业务宣传费是可以在以后年度扣除的，可以将其视为一项资产，会计上作为费用确认，所以资产账面价值为0，计税基础＝未来允许税前扣除的金额＞0，资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D，可以将未弥补亏损视为资产，会计上不确认资产，所以账面价值为0，计税基础＝未来允许税前扣除的金额＞0，资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

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壮壮老师
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