当前位置： 首页 > 中级会计职称 > 中级会计实务 > 2×23年1月1日，甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零。2×23年度，甲公司计提存货跌价准备100万元，交易性金融资产公允价值上升120万元，行政罚款10万元，当年实现利润总额1 220万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%，未来期间保持不变，且有足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，下列说法中正确的有（ ）。

1.【多选题】

2×23年1月1日，甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零。2×23年度，甲公司计提存货跌价准备100万元，交易性金融资产公允价值上升120万元，行政罚款10万元，当年实现利润总额1 220万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%，未来期间保持不变，且有足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，下列说法中正确的有（ ）。

A
2×23年度应确认递延所得税负债30万元
B
2×23年度应确认递延所得税资产25万元
C
2×23年度应确认应交所得税302.5万元
D
2×23年度应确认所得税费用307.5万元
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参考答案: A,B,C,D

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本题共被答1076次 正确率为36.71% 易错选项为B

题目解析:

2×23年度应纳税所得额=1 220+100-120+10=1 210（万元），应交所得税=1 210×25%=302.5（万元），因计提存货跌价准备应确认递延所得税资产=100×25%=25（万元），因交易性金融资产公允价值上升应确认递延所得税负债=120×25%=30（万元），应确认的所得税费用=302.5+30-25=307.5（万元），选项ABCD当选。本题应编制的会计分录如下：借：所得税费用307.5递延所得税资产25贷：应交税费——应交所得税302.5递延所得税负债30

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壮壮老师
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