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1.【单选题】

某企业当年的利润总额为2100万元，其中国债免税利息收入100万元，递延所得税负债期初和期末余额分别为20万元和30万元，均是由于交易性金融资产的原因产生，则当年所得税费用的金额为（ ）万元。（2024年）

A
525
B
500
C
490
D
507.5
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参考答案: B

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本题共被答823次 正确率为46.294% 易错选项为C

题目解析:

当年所得税费用＝（2 100－100）×25％＝500（万元）。本题还可以用另一种方式计算：当年由于交易性金融资产产生的公允价值变动损益金额＝（30－20）/25％＝40（万元），可得当期应交所得税＝（2 100－100－40）×25％＝490（万元）；当期产生的递延所得税负债金额＝30－20＝10（万元）；综上可得，当年产生的所得税费用金额＝490＋10＝500（万元）。分录为： 借：所得税费用 500 贷：递延所得税负债 10 应交税费——应交所得税 490

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壮壮老师
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