当前位置： 首页 > 中级会计职称 > 中级会计实务 > 甲公司2×21年6月6日购入一批库存商品，成本为300万元。2×21年12月31日，该批库存商品尚未对外出售，其可变现净值为260万元。2×22年甲公司将该批商品全部对外出售。甲公司2×21年和2×22年度的利润总额分别为3000万元和3500万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%，且以后期间不会改变。不考虑其他因素，下列会计处理中正确的有（ ）。

1.【多选题】

甲公司2×21年6月6日购入一批库存商品，成本为300万元。2×21年12月31日，该批库存商品尚未对外出售，其可变现净值为260万元。2×22年甲公司将该批商品全部对外出售。甲公司2×21年和2×22年度的利润总额分别为3000万元和3500万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%，且以后期间不会改变。不考虑其他因素，下列会计处理中正确的有（ ）。

A

2×21年12月31日甲公司应确认递延所得税资产10万元

B

2×21年度甲公司应确认应交所得税760万元

C

2×22年度甲公司应确认应交所得税875万元

D

2×22年度甲公司应确认所得税费用885万元

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参考答案: A,B

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本题共被答211次 正确率为31.2796% 易错选项为A

题目解析:

【答案】AB

【解析】选项A，2×21年12月31日存货的账面价值为260万元，计税基础为300万元，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异40万元，应确认递延所得税资产=40×25%=10（万元）；选项B，2×21年度甲公司应确认应交所得税=（3000+40）×25%=760（万元）；选项C，2×22年度甲公司应确认应交所得税=（3500-40）×25%=865（万元）；选项D，2×22年度甲公司应确认所得税费用=865+10=875（万元）。

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