A,B
20×5年，该项固定资产的账面价值＝500－500/10＝450（万元），计税基础＝500－500/8×2＝375（万元），20×5年应确认递延所得税负债＝（450－375）×25%＝18.75（万元）；20×6年，账面价值＝500－500/10×2＝400（万元），计税基础＝500－500/8×2－（500－125）/8×2＝281.25（万元），递延所得税负债余额＝（400－281.25）×25%＝29.69（万元），20×6年应确认递延所得税负债＝29.69－18.75＝10.94（万元）。