注册会计师试题解答常见问题答疑
更新时间：2009-10-19 15:27:29
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一、问题内容:请问老师;A和B公司是非同一控制下的两个公司，2007年7月1日，A以4000万元取得B公司60%股份，同日B公司可辨认净资产公允价值为8000万元，则借：长期股权投资4000 贷;银行存款4000 请问老师还要再做一分录借：长期股权投资800贷：营业外收入800吗?假如2007年B公司实现净利润980万元，资本公积增加100万元，2008年1月，A将其持有的B的股份卖掉一半，同日B公司可辨认净资产公允价值为12000万元，则2008年1月编由成本法改为权益法的分录，借：长期股权投资其数额是(12000-8000)*30%还是980*30%+100*30%?请详细解答，谢谢!
老师回复:在初始投资时不需要调整;在出售之后需要做：借：长期股权投资 400 贷：盈余公积 40 未分配利润 360 ;2008年1月改为权益法时，长期股权投资的调整数额是(12000-8000)*30%
二、问题内容：请问老师分期收款发出商品属于存货吗?谢谢!
老师回复：属于存货，资产负债表中存货项目核算的科目有：原材料、库存商品、委托加工物资、周转材料、材料采购、在途物资、发出商品、材料成本差异等总账科目。
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