2008年造价工程师案例分析考试习题(十八)
案例:某项目建设期为2年,生产期为8年,项目建设投资(不含固定资产投资方向调节税,建设期借款利息)9000万元,预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为10年,按平均年限折旧法计算折旧,残值率为4%,在生产期末回收固定资产残值。固定资产投资方向调节税税率为0.
建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见附表1.建设投资贷款年利率为7%,建设期只计利息不还款,银行要求建设单位从生产期开始的5年间,等额分期回收全部建设资金贷款;流动资金贷款年利率为5%.
假定销售税金及附加的税率为6.6%,所得税率为33%,行业基准投资收益率为12%,基准投资回收期为7年。盈余公积金的计提比例为10%,公益金的计提比例为5%.
要求:
(1)编制建设资金借款还本付息表,并将计算结果填入附表2.
(2)计算各年固定资产折旧额。
(3)计算各年利润及所得税,并将计算结果填入附表3.
(4)编制全部投资的现金流量表,并将计算结果填入附表4.
(5)计算该项目的动态投资回收期,并对项目作可行性分析。
附表1 建设项目资金投入、收益及成本表 单位:万元
序 |
年份项目 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5-10 | |
1 |
建设投 资 |
自有资金部分 |
3000 |
1500 |
|
|
|
贷款(不含贷款利息) |
3000 |
1500 |
|
|
| ||
2 |
流动资金贷款 |
|
|
800 |
|
| |
3 |
年销售收入 |
|
|
12400 |
13175 |
15500 | |
4 |
年经营成本 |
|
|
6032 |
6409 |
7540 |
|
年份项目 |
建设期 |
生产期 | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | ||
1 |
年初累计借款 |
|
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2 |
本年新增借款 |
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3 |
本年应计利息 |
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|
4 |
本年应还本金 |
|
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|
|
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|
5 |
本年应还利息 |
|
|
|
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|
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|
序号 |
年份项目 |
合计 |
投产期 |
达产期 | ||||||
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |||
1 |
产品销售收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
产品销售税金及附加 |
|
|
|
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|
3 |
总成本费用 |
|
|
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|
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|
3.1 |
经营成本 |
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|
|
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|
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|
3.2 |
折旧费 |
|
|
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|
|
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|
|
|
3.3 |
财务费用 |
|
|
|
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|
|
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|
3.31 |
长期借款利息 |
|
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|
|
|
3.32 |
流动资金借款利息 |
|
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4 |
利润总额(1-2-3) |
|
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|
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|
5 |
所得税(33%) |
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|
6 |
税后利润(4-5) |
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|
|
|
|
7 |
盈余公积 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
应付利润 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
未分配利润 |
|
|
|
|
|
|
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|
11 |
累计未分配利润 |
|
|
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|
序 号 |
年份项目 |
建设期 |
生产期 | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||
|
生产负荷(%) |
|
|
|
|
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|
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|
1 |
现金流入 |
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1.1 |
产品销售收入 |
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1.2 |
回收固定资产余值 |
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|
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|
1.3 |
回收流动资金 |
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|
|
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|
2 |
现金流出 |
|
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|
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|
2.1 |
固定资产投资 |
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|
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|
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|
2.2 |
流动资金 |
|
|
|
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|
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|
|
2.3 |
经营成本 |
|
|
|
|
|
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|
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2.4 |
销售税金及附加 |
|
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2.5 |
所得税 |
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|
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|
3 |
净现金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
折现系数(12%) |
0.8929 |
0.7972 |
0.7113 |
0.6355 |
0.5674 |
0.5066 |
0.4523 |
0.4039 |
0.3606 |
0.3220 |
5 |
折现净现金流量 |
|
|
|
|
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6 |
累计折现净现金流量 |
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