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理财规划师二级辅导之综合理财规划(2)

更新时间:2011-01-25 21:16:51 来源:|0 浏览0收藏0

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  2、等额本金还款方式

  第一年的负担如下:

  每月偿还本金=400000/240=1666.67

  第一个月的利息=400000*6%/12=2000

  第一个月还款额=1666.67+2000=3666.67

  每月减少的利息=1666.67*6%/12=8.33

  第一年的利息总和=(2000+2000-8.33*11)*12/2=23450.22

  第一年的负担总额=1666.66*12+23450.22=43450.14

  • 谢先生家庭收入=(9500+6000)*12=186000

  • 43450.14/186000=23.36%<25%

  • 所以可以选等额本金还款方式

  (一) 教育规划

  须列明客户子女将来所需的各项教育费用,学费、生活费、年上涨率等;

  设定教育储备计划,包括储备基金的投向及数额、收益率、投资年限等。

  • 分析不同地区学校的教育水平及费用情况,给客户以合理的建议

  (二) 风险管理和保险规划

  先将客户家庭已有的保险种类列举出来,然后就需要对每个家庭成员所需的保险种类进行具体分析。

  应告诉客户如何节约保险保障中的财务成本,以及如何控制保险保障规划中的风险。

  保险规划的“双十原则”:保额一般为10倍的家庭年收入、保费支出不宜超过家庭年收入的10%。

  (三) 税收筹划:分别从金融投资、实物投资、退休养老、其他投资等方面说明不同活动中涉及的税种,并分析此类活动中的合理避税方法和方案。

  【例题】张教授在某大学法学院任教,2006年5月,张教授取得税前工资6000元,当月他通过国家机关向某公益事业捐赠3000元

  •张教授本月应缴纳的个人所得税是多少?

  •请说明(注意看题目要求)

  •张教授取得的收入应按个人所得税的哪一个税目纳税;

  •未考虑捐赠前的应纳税所得额;

  •因捐赠行为可以扣除的应纳税所得额和实际应交纳的应纳税额

  【答案】

  • 张教授的收入应当按照个人所得税的工资、薪金税目纳税。(3分)

  • 未考虑捐赠前的应纳税所得额=6000-1600=4400元。(4分)

  • 由于应纳税所得额的30%为1320元,而张教授捐赠了3000元,因此,因捐赠行为可以扣除的应纳税所得额为1320元。(8分)

  • 应纳税额=(4400-1320)×15%-125=337元。(5分)

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