2013年注册会计师《税法》精选模拟题（单选题）

更新时间：2013-01-21 13:15:21 来源：|0

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摘要 2013年注册会计师《税法》单选题精选模拟题

　　单项选择题精选

　　1、税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是(　　)。

　　A.属地原则　　B.属人原则

　　C.属地兼属人的原则　　D.灵活确定的原则

　　2、下列各项收入中，应纳增值税的是(　)。

　　A.广告代理公司的广告费收入　　B.邮政部门发行报刊收入

　　C.销售古旧图书　　D.某商店零售化妆品收入

　　3、2010年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额()元。

　　A.7200　　B.4290　　C.5950　　D.2950

　　4、某单位2010年2月取得用于抵债的房屋一幢，作价20万元，8月份将其出售，取得转让收入30万元，则该项行为应缴纳营业税()万元。

　　A.0.5　　B.1.5　　C.0.9　　D.0.3

　　5、某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。

　　A.4.55　　B.4　　C.4.25　　D.5.6

　　6、某公司进口一台设备，海关于2010年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月30日才缴纳200万元的关税。海关应加收的关税滞纳金为(　)万元。

　　A.1.5　　B.1.4　　C.2.2　　D.2.6

　　7、按照我国资源税暂行条例的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，错误的是(　)。

　　A.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

　　B.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量

　　C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量

　　D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量

　　8、房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目，不属于视同销售房地产。

　　A.开发的部分房地产用于出租

　　B.开发的部分房地产用于债务重组

　　C.开发的部分房地产用于对外投资

　　D.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产

　　9、某企业拥有原值为2500万元的房产，2010年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，承担投资风险，当年利润分红为50万。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2010年度应纳房产税是(　)万元。

　　A.24　　B.22.8　　C.30　　D.16.8

　　10、某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的国产雷达车进行更换，该车使用年限为10年，已使用6年，属列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车。该车性能技术数据与东风A型汽车的性能数据相近。东风A型汽车核定的最低计税价格为56000元。改制的这辆汽车应纳的车辆购置税税额为( )元。

　　A.600元　　B.2240元　　C.3360元　　D.5400元

　　11、依据契税的相关规定，下列处理正确的是( )。

　　A.因享受国家扶持政策而减免土地出让金的，可以同时减免契税

　　B.契税的纳税人包括在境内转让房产的外国人

　　C.契税实行的是幅度税率，执行时由各级政府自行规定辖区内的税率

　　D.买房拆料也应当缴纳契税

　　12、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，允许在应纳税所得额中扣除的有( )。

　　A.子公司以管理费名义支付给母公司的费用

　　B.税务机关处以的罚款

　　C.非正常损失有赔偿的部分

　　D.企业之间支付的租金

　　13、下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是(　)。

　　A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补

　　B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补

　　C.被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补

　　D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

　　14、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关捐给了农村义务教育和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为(　)元。

　　A.1052　　B.1064　　C.1040　　D.1072

　　15、经济性国际重复征税是指不同国家(征税主体)对( )进行的重复征税。

　　A.同一纳税人的同一税源　　B.同一纳税人的不同税源

　　C.不同纳税人的同一税源　　D.不同纳税人的不同税源

　　16、甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是(　)。

　　A.甲居住的豪华住宅

　　B.甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的轮椅

　　C.甲拥有的古玩字画

　　D.甲接送小孩上学必需的小汽车

　　17、税务所可以实施罚款额在( )元以下的税务行政处罚。

　　A.20000　　B.2000　　C.500　　D.1000

　　18、下列行政复议情形中，需中止行政复议的是(　)。

　　A.行政复议申请受理后，发现人民法院已经受理

　　B.作为申请人的公民被宣告失踪

　　C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的

　　D.申请人与被申请人按规定达成和解

　　19、个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括( )。

　　A.有固定经营场所的私营经济业户　　B.经营规模小，无建账能力的业务

　　C.名为集体实为个体经济业户　　D.个人承包经营企业

　　20、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是(　)。

　　A.甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方

　　B.由于银行系统的调整，乙企业的基本存款账户的银行账号由15位升级为18位

　　C.由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元

　　D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

参考答案及解析

　　1、【正确答案】：C

　　【答案解析】：税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。

　　2、　【正确答案】：D

　　【答案解析】：广告公司的广告收入、邮政部门发行报刊收入都是属于征收营业税的范围，不征收增值税，销售古旧图书免征增值税。

　　3、　【正确答案】：C

　　【答案解析】：应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[8000×(1+10%)+3×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+3×2000×0.5=5950(元)。

　　4、　【正确答案】：A

　　【答案解析】：转让房屋应纳营业税=(30-20)×5%=0.5(万元)

　　5、　【正确答案】：D

　　【答案解析】：按城建税有关规定，城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税为依据的，进口不征，出口不退。缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税=(30+50)×7%=5.6(万元)。

　　6、　【正确答案】：A

　　【答案解析】：应该在海关填发税款缴款书的15日内缴纳税款，对于逾期的，按日征收万分之五的滞纳金。所以，滞纳金=200×0.05%×(30-15)=1.5(万元)

　　7、　【正确答案】：C

　　【答案解析】：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量，因此选项C是错误的。

　　8、　【正确答案】：A

　　【答案解析】：房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出售等商业用途时，如果产权未发生转移，不视同销售房地产。

　　9、　【正确答案】：D

　　【答案解析】：应缴纳的房产税=2500×(1-20%)×(1-30%)×1.2%=16.8(万元)

　　10、　【正确答案】：B

　　【答案解析】：车辆购置税税额=56000×[1-(6÷10)]×10%= 2240(元)。

　　11、　【正确答案】：D

　　【答案解析】：不得因减免土地出让金而减免契税。契税的纳税人是在承受房产的单位和个人。契税实行的是幅度税率，是由各省、自治区、直辖市人民政府在幅度内，按本地区的实际情况决定，并不是各级政府都有权规定具体的税率。

　　12、　【正确答案】：D

　　【答案解析】：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得扣除;非正常损失部分经税务机关审批的可以在税前扣除，但对于有赔偿的部分不是真正的损失，所以，不得在税前扣除。

　　13、　【正确答案】：B

　　【答案解析】：被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产比例进行分配，由分立企业继续弥补。

　　14、【正确答案】：C

　　【答案解析】：通过国家机关向农村业务教育的捐赠可以全额扣除;向贫困地区的捐赠可以根据限额扣除，扣除限额=20000×(1-20%)×30%=4800(元)，实际捐赠额5000 元，税前准予扣除4800元。翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×(1-20%)-6000-4800]×20%=1040(元)。

　　15、　【正确答案】：C

　　【答案解析】：重复征税的关键是对同一税源的重复课征，因此选项B、D都错误;对同一纳税人的同一税源进行的重复征税，属于法律性重复征税，因此，选项A错误。

　　16、　【正确答案】：B

　　【答案解析】：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

　　17、　【正确答案】：B

　　【答案解析】：税务行政处罚的主体是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。这是《征管法》对税务所的特别授权。

　　18、　【正确答案】：B

　　【答案解析】：选项A、D，行政复议终止;选项C，行政复议期间具体行政行为停止执行。

　　19、　【正确答案】：B

　　【答案解析】：个体、私营业户可自行建账、也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围：有固定经营场所的个体、私营经济业户，名为国有或集体实为个体、私营经济业户，个人租赁、承包经营企业。选项B，对于经营规模小，确无建账能力的业户，经县以上税务机关批准，可暂不建账或建置账簿。

　　20、　【正确答案】：D

　　【答案解析】：选项A属于法定代表人发生变化，选项B属于银行基本存款账户发生变化，选项C属于注册资金发生改变，都应变更税务登记。选项D属于经营场所、地点发生变化，涉及到变更主管税务机关的情况，应当办理注销税务登记手续。