2013年注册会计师《税法》精选模拟题（多选题）

　　多项选择题

　　1.税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括( )及其他税务管理权。

　　A.税务检查权　　B.税务行政复议裁决权

　　C.税务稽查权　　D.税款征收权

　　2.下列关于增值税一般纳税人的表述，正确的有( )。

　　A.纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起(新开业纳税人自主管税务机关受理申请的当月起)，按照规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票

　　B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过，一万元

　　C.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份

　　D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税

　　3.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。

　　A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

　　B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

　　C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

　　D.进H应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

　　4.下列关于营业税征收的陈述，正确的有( )。

　　A.对港口设施经营人收取的港口设施保安费，应按照“服务业”税目全额征收营业税

　　B.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照营业税“服务业”税目征收营业税，不征收增值税

　　C.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税

　　D.单位和个人在旅游景区经营景区环保客运车所取得的收入，应按“交通运输业”征收营业税

　　5.下列各项中，符合城市维护建设税政策规定的有( )。

　　A.自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人也要征收城市维护建设税

　　B.出口退还消费税，也要退还其对应的城建税

　　C.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

　　D.城建税的适用税率，一般应当按纳税人所在地的规定税率执行

　　6.下列选项中，应计入进口关税的完税价格的有( )。

　　A.进口货物的货价　　B.入境前的运保费

　　C.买方负担的购货佣金　　D.买方负担的包装费

　　7.下列关于确定资源税课税数量的办法陈述，正确的有( )。

　　A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

　　B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用(非生产用)数量为课税数量

　　C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管

　　税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量

　　D.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿

　　按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量

　　8.下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有( )。

　　A.国家机关转让自用的房产

　　B.税务机关拍卖欠税单位的房产

　　C.企业兼并转让房地产

　　D.因为国家建设需要而被政府征用的房产

　　9.下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有( )。

　　A.军事设施占用耕地免征耕地占用税

　　B.养老院占用耕地减半征收耕地占用税

　　C.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

　　D.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

　　10.下列项目中，符合房产税规定的有( )。

　　A.基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税

　　B.事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年

　　C.居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税

　　D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税

　　多项选择题答案解析

　　1.ABCD

　　【解析】税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。

　　2.ACD

　　【解析】实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元;其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。

　　3.ACD

　　【解析】自产自用应税消费品的，以应税消费品的移送使用数量为课税数量。

　　4.ABC

　　【解析】选项D中应当按“服务业――旅游业”征收营业税。

　　5.ACD

　　【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。

　　6.ABD

　　【解析】由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费应计入关税完税价格，但是购货佣金不计入关税的完税价格。

　　7.ABCD

　　8.CD

　　【解析】转让国有土地使用权，或房屋产权与国有土地使用权一并转让，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围;企业兼并转让房地产，暂免征收土地增值税;国家建设需要而被政府征用的房产，免征土地增值税。

　　9.ACD

　　【解析】选项B，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税

　　10.ABD

　　【解析】居民自住房产，不分面积或套数多少，一律免税。

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