注册会计师考试《经济法》:证券的发行与交易
更新时间:2013-03-06 16:51:13
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摘要 注册会计师考试《经济法》:证券的发行与交易
【例题1】某股份有限公司拟公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定,下列各项中,符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有( )。
A、公司发行股票前股本总额为人民币6 000万元
B、公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚
C、公司最近3个会计年度净利润均为正数且累计为人民币4 000万元
D、公司最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益
答案:AC
解析:根据规定,发行人首次公开发行股票并上市的,发行前股本总额不少于人民币3000万元,因此选项A是正确的;最近36个月内,发行人没有违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规受到行政处罚且情节严重的情况,因此选项B不选;最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元,因此选项C是正确的;发行人不存在最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表以外的投资收益的情况,因此选项D不选;本题考核首次公开发行股票并上市的条件。
【例题2】某股份有限公司拟公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定,下列各项中,符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有( )。
A、公司上一年度实际控制人发生变更
B、公司的副总经理在控股股东中担任监事
C、公司的副总经理在控股股东中担任副总经理
D、公司的副总经理上一年度受到中国证监会行政处罚
答案:B
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