2013年注册税务师《税法二》考试真题及答案(计算题)
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环球网校为方便考试备考，特整理了2013年注册税务师考试历年试题，希望对考生有所帮助
2013年注册税务师《税法二》考试真题及答案(计算题)
三、计算题
1.律师张某2012年10月取得收入情况如下：
(1)从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。
(2)张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。
(3)张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。
(注：分成收入扣除办案费用比例为30%)
要求：
(1)10月份张某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )元。
A.345
B.3815
C.4145
D.5620
(2)刘某协助张某完成案件取得的报酬应缴纳个人所得税( )元。
A.0
B.500
C.800
D.1000
(3)10月份张某法律咨询劳务报酬所得应缴纳个人所得税( )元。
A.2880
B.3200
C.4800
D.5200
(4)10月份张某取得报社的稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。
A.302
B.360
C.448
D.640
2.
某企业2012年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。该企业2012年发生下列业务：
(1)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。
(2)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。
(3)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。
(注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。)
根据上述资料，回答下列问题：
(1)2012年该企业的地下房产应缴纳房产税( )元。
A.7040
B.8160
C.9280
D.10400
(2)2012年该企业地上房产应缴纳房产税( )元。
A.246600
B.247080
C.249600
D.258880
(3)2012年10月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税( )元。
A.450
B.452
C.460
D.462
(4)2012年该企业与房产相关的合同应缴纳印花税( )元。
A.1708
B.1720
C.1744
D.1750
参考答案
三、计算题
1、正确答案：
(1)C;(2)C;(3)D;(4)C
试题解析：
(1)张某的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税=[23000×(1-30%)+7000+1000-3500]×25%-1005=4145(元)。
【提示】此题知识点已过时。按照2014年教材规定，这里的分成收入扣除办案费用比例应为35%，张某的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税=[23000×(1-35%)+7000+1000-3500]×25%-1005=3857.5(元)。
(2)刘某应缴纳的个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)。
(3)张某法律咨询劳务报酬所得应缴纳个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)，直接捐赠不得税前扣除。
【提示】此题知识点已过时。
(4)张某取得报社的稿酬所得应缴纳个人所得税=(4000-800)×20%×(1-30%)=448(元)。
2、正确答案：
(1)B;(2)C;(3)D;(4)B
试题解析：
(1)该企业地下房产应缴纳的房产税=100×50%×(1-20%)×1.2%+200×70%×(1-20%)×1.2%×3/12=0.816(万元)=8160(元)。
(2)该企业地上房产应缴纳房产税=(2600-300)×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%×6/12+24×6/12×12%=24.96(万元)=249600(元)。
(3)该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税=100×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+2×0.5‰×10000+2000×1‰=300+150+10+2=462(元)。
(4)该企业与房产相关的合同应缴纳印花税=24×3×1‰×10000+200×0.5‰×10000=720+1000=1720(元)。
如果您在报名过程中遇到任何疑问，请登录环球网校注册税务师考试频道及论坛，随时与广大考生朋友们一起交流！
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