2008年注册税务师《税法二》考试真题及答案(计算题)
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2008年注册税务师《税法二》考试真题及答案(计算题)
三、计算题(共8题。每题2分。每题的备选项中。只有一个最符合题意)
(一)
2007年甲企业自有房产l4栋,原值共计l3500万元,具体使用情况如下:
(1)3栋在2006年底已经被有关部门认定为危险房屋,2007年4月1日起停止使用,房产原值共计2000万元。
(2)8栋用于生产经营活动,房产原值共计l0000万元。
(3)1栋用于职工学校和托儿所,房产原值500万元。
(4)2栋用于对外投资,每栋按月收取固定收入l0万元。由于特殊情况,2007年5月1日收回1栋进行大修理,大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元,12月1日作为厂房投入本单位使用。
(5)2007年6月以融资租赁的方式租入一处房产,原值l000万元,租赁期5年,租入当月投入使用,每月支付租赁费10万元,税务机关确定甲企业为该房产的纳税人。
(注:计算房产余值的扣除比例为20%)
根据上述资料,回答下列问题:
71.2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税( )万元。
A.3.6
B.4.8
C.9.6
D.19.2
【答案】B
【解析】应缴纳的房产税=2000×(1-20%)×1.2%×3/12=4.8(万元)。
72.2007年甲企业第(4)笔业务应缴纳房产税( )万元。
A.14.4
B.19.2
C.20
D.20.4
【答案】C
【解析】应缴纳的房产税=(10×12+10×4)×12%+1000×(1-20%)×1.2%/12=20(万元)。
73.2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税( )万元。
A.4.8
B.5.6
C.7.2
D.8.4
【答案】A
【解析】应缴纳的房产税=1000×(1-20%)×1.2%×6/12=4.8(万元)。
74.2007年甲企业共计应缴纳房产税( )万元。
A.125.6
B.128
C.131.6
D.132.8
【答案】A
【解析】共计应缴纳的房产税=4.8+10000×(1-20%)×1.2%+4.8=125.6(万元)。
(二)
某企业于2007年成立,领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件,资金账簿记载实收资本1350万元,新启用其他营业账簿8本,当年发生经济业务如下:
(1)4月初将一间门面房租给某商户,签订财产租赁合同,租期一年,合同记载年租金12万元,本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品,签订租赁合同,月租金500元,但未指定具体租赁期限。
(2)8月份与某公司签订货物运输保管合同,记载运费9万元、装卸费l万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。
(3)10月份以一栋价值50万元的房产作抵押,取得银行抵押贷款40万元,并签订抵押贷款合同,年底由于资金周转困难,按合同约定将房产产权转移给银行,并依法签订产权转移书据。
(4)12月份与甲公司签订转让技术合同,转让收入按甲公司2008年~2010年实现利润的30%支付。
根据上述资料,回答下列问题:
75.2007年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税( )元。
A.6810
B.6815
C.6850
D.6855
【答案】A
【解析】应缴纳的印花税=(4+8)×5+1350×10000×0.5‰=6810(元)。
76.2007年签订租赁合同该企业应缴纳印花税( )元。
A.94.5
B.95
C.124.5
D.125
【答案】A
【解析】应缴纳的印花税=12×10000×1‰+5=125(元)。
77.2007年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税( )元。
A.220
B.225
C.270
D.275
【答案】A
【解析】应缴纳的印花税=40×10000×0.05‰+50×0.5‰×10000=270(元)。
78.2007年该企业共计应缴纳印花税( )元。
A.7334.5
B.7335
C.7339.5
D.7340
【答案】B
【解析】共计应缴纳的印花税=6810+125+270+5+9×10000×0.5‰+8×10000×1‰=7335(元)。
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