税务师2023年真题答案及解析

税务师考试备考阶段，考生可以通过真题练习，了解出题思路。本文为大家分享税务师2023年真题答案及解析，可免费下载使用。

税务师2023年真题答案及解析-税法一节选

一、单项选择题

1、下列选项属于免征增值税的是()。

A.供热企业向高新技术企业供热

B.专业培训机构提供培训服务

C.从事蔬菜批发的纳税人销售的蔬菜

D.个人出租住房

【答案】C

【解析】本题考核“增值税特定减免税项目”知识点。自2012年1月1日起， 对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜,免征增值税。

2、下列油品属于资源税征收范围的是( ) 。

A.高凝油

B.溶剂油

C.燃料油

D.石脑油

【答案】A

【解析】本题考核“资源税征税范围”知识点。稠油、高凝油属于资源税的征税范围。

3、增值税一般纳税人的下列行为，可以选择简易计税方法计算增值税的是( ) 。

A.影视节目制作服务

B.文化体育服务

C.医疗防疫服务

D.客运场站服务

【答案】B

【解析】本题考核“一般纳税人简易计税方式”知识点。-般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬、运服务、收派服务、文化体育服务，。可以选择简易计税方式计税，征收率为3%。

4、甲公司为增值税-般纳税人，2023年1月出租2018年购置的仓库，租期为1年。第1个月免租期，每月租金2万元/月(不含税)，每季度初支付。1月收到首季度租金4万元， 上述业务甲公司应缴的的销项税额为( )万元

A.2.16

B.1.98

C.0.54

D.0.36

【答案】D

【解析】本题考核“增值税视同销售的征税规定”知识点。应纳的销项税额=4X9%=0. 36 (万元)。纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务。

5、甲个体商户为小规模纳税人，2023年3月 出租住房取得含税租金2万元，出租门市房取得合税租金16万元，上述业务应缴的增值税为( ) 万元

A.40.26

B.0.27

C.0.79

D.186

【答案】C

【解析】本题考核“小规模纳税人出租不动产”知识点。应纳的增值税=2+ 1.05X1.5%+16+ 1.05X5%=0.79 (万元)。 自然人和个体工商户(小规模纳税人)出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

税务师2023年真题答案及解析-税法二节选

一、单项选择题

1、个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是( ) 。

A.服务业

B.饲养业

C.养殖业

D.种植业

【答案】A

【解析】本题考核“经营所得征税范围”知识点。个体工商户或全太专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。

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