2015年中级审计师考试理论与方法常考点习题

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　　一、单项选择题

　　1、下列情况中可以采用审计抽样进行审查的是(　　)。

　　A、检查总体的完整性

　　B、抽样单位较少

　　C、有特殊风险或需要特别关注的情况

　　D、审计事项包含的数量较多

　　2、与非统计抽样法相比，统计抽样法的优点不包括的是(　　)。

　　A、采用随机原则进行样本选择，减少了主观随意性

　　B、审计人员能够将抽样风险量化，并加以控制

　　C、完全依赖审计人员的实践经验和判断能力

　　D、可以科学地确定样本量，避免样本过多或过少

　　3、在审计统计抽样中，影响样本规模的因素不包括的是(　　)。

　　A、总体容量

　　B、总体项目差异

　　C、审计结论的可靠性程度

　　D、审计人员的数量

　　4、属性抽样中，精确限度等于(　　)。

　　A、可容忍的误差率

　　B、可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额

　　C、样本误差率

　　D、样本误差率与预计总体误差率二者的差额

　　5、下列样本选择方法中，不符合随机原则的是(　　)。

　　A、简单随机选样法

　　B、系统选样法

　　C、等距选样法

　　D、随意选样法

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　　6、下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征的是(　　)。

　　A、发现抽样法

　　B、属性抽样法

　　C、变量抽样法

　　D、判断抽样法

　　7、误受风险和信赖过度风险可能影响(　　)。

　　A、审计效率

　　B、审计效果

　　C、样本的选择

　　D、审计质量控制

　　8、属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员预计的总体误差率提高，则所需样本量(　　)。

　　A、增加

　　B、减少

　　C、不变

　　D、无法确定

　　9、下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是(　　)。

　　A、审计过程中运用职业判断

　　B、要求审计人员具有一定的工作经验

　　C、将抽样风险加以量化和控制

　　D、存在抽样风险

　　10、在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求的精确限度增大，则所需的样本量(　　)。

　　A、减少

　　B、增大

　　C、不变

　　D、无法确定

　　11、抽样风险指的是(　　)。

　　A、审计程序可能不适应审计目标的要求

　　B、审计人员不能发现样本中的错误

　　C、审计人员无法得到被选为样本的凭证进行审查

　　D、随机选取的样本在某特征方面不能代表总体

　　12、属性抽样主要运用于(　　)。

　　A、内部控制测试

　　B、实质性审查

　　C、非统计抽样

　　D、判断抽样

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　　二、多项选择题

　　1、在确定审计对象的总体时，要考虑的方面有(　　)。

　　A、总体的相关性和完整性

　　B、总体中项目的可辨性

　　C、总体中项目的同质性

　　D、总体中项目的充分性

　　E、总体项目的差异

　　2、下列有关审计抽样的说法中，正确的有：

　　A、审计抽样不利于提高审计效率

　　B、审计抽样通常应用于询问、观察和分析

　　C、审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法

　　D、审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性

　　E、审计抽样有利于提高审计效率

　　3、在审计抽样时，下列各项中与所需样本量成正向关系的有：

　　A、总体容量

　　B、总体项目差异

　　C、审计结论的精确程度

　　D、审计结论的可靠性程度

　　E、管理层的要求

　　4、在审计抽样时，下列各项中与所需样本量成正向关系的有：

　　A、总体容量

　　B、总体项目差异

　　C、审计结论的精确程度

　　D、审计结论的可靠性程度

　　E、管理层的要求

　　5、下列属于统计抽样的优点有(　　)。

　　A、使用方便灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力

　　B、采用随机原则进行样本选择，减少了人为的偏见

　　C、审计人员能够将抽样风险量化，并加以控制

　　D、可以科学的确定样本量

　　E、运用概率论对样本结果进行评价推断总体特征，所得出的审计结论具有科学的依据

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　　6、内部控制测试中的抽样风险包括(　　)。

　　A、误受风险

　　B、信赖不足风险

　　C、误拒风险

　　D、信赖过度风险

　　E、重大错报风险

　　7、下列选项中，变量抽样法的基本方法有(　　)。

　　A、单位均值估计法

　　B、比较分析法

　　C、差异估计法

　　D、比率估计法

　　E、趋势分析法

　　8、下列选项中，运用属性抽样法的主要步骤包括(　　)。

　　A、确定审查总体

　　B、确定抽样参数

　　C、确定样本量

　　D、选取样本

　　E、撰写审计报告

　　9、下列方法中属于统计抽样方法的有(　　)。

　　A、随机选样

　　B、分层选样

　　C、属性抽样

　　D、变量抽样

　　E、系统选样

　　10、下列选项中，分层选样法的优点包括(　　)。

　　A、减少样本的非抽样风险

　　B、将样本的选择与总体中的关键项目联系起来

　　C、将相对同质的项目划为一类，可提高样本在其所在层次的代表性

　　D、对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性

　　E、无偏见地选取样本项目

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　　11、下列选项中，实质性审查中的抽样风险包括(　　)。

　　A、信赖过度风险

　　B、信赖不足风险

　　C、误拒风险

　　D、误受风险

　　E、重大错报风险

　　12、下列情况中是造成非抽样风险原因的有(　　)。

　　A、审计方法的选择不合理

　　B、审计工作中采用抽样方法

　　C、审计程序的设计不当

　　D、审计人员的工作疏忽

　　E、审计工作缺乏必要的监控

　　13、变量抽样中，影响样本规模的因素有(　　)。

　　A、预计总体标准差

　　B、可容忍误差

　　C、预计总体误差

　　D、可靠性程度

　　E、随机性程度

　　14、审计人员在根据样本结果推断总体以形成审计结论时，具体的程序和内容包括(　　)。

　　A、分析样本误差

　　B、推断总体误差

　　C、重估抽样风险

　　D、形成审计结论

　　E、撰写审计报告

　　15、审计人员在运用统计抽样技术进行审计时，确定样本规模一般应考虑的因素有(　　)。

　　A、总体数量

　　B、总体偏差水平

　　C、审计结论的精确限度

　　D、审计结论的可靠性程度

　　E、以往类似审计项目的经验

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　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1、【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A、B、C属于审计抽样不适用的情况。

　　2、【正确答案】 C

　　【答案解析】 非统计抽样的优点：完全依赖审计人员的实践经验和判断能力。

　　3、【正确答案】 D

　　【答案解析】 审计人员的能力和水平和审计人员的数量与样本规模无关。

　　4、【正确答案】 B

　　【答案解析】 属性抽样中，精确限度等于可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额。

　　5、【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项ABC均符合随机原则。

　　6、【正确答案】 C

　　【答案解析】 变量抽样法是一种能够对总体的数量余额作出估计的统计抽样方法。

　　7、【正确答案】 B

　　【答案解析】 误受风险和信赖过度风险可能影响审计效果，误拒风险、信赖不足风险影响审计效率。

　　8、【正确答案】 A

　　【答案解析】 预计总体误差率越大，样本量越大。

　　9、【正确答案】 C

　　【答案解析】 统计抽样是指同时具备下列特征的抽样方法：(1)随机选取样本;(2)运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险。

　　10、【正确答案】 A

　　【答案解析】 精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。与样本量成反向关系。精确限度越低，所需要的样本量越大;反之越小。

　　11、【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项ABC属于非抽样风险。

　　12、【正确答案】 A

　　【答案解析】 属性抽样主要运用于内部控制测试，变量抽样适用于实质性审查。

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　　二、多项选择题

　　1、【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 总体项目的差异属于确定样本量时需要考虑的因素。

　　2、【正确答案】 CE

　　【答案解析】 审计抽样是指从某一特定的审计对象(审计总体)中，按一定方式抽取一部分具有代表性的审查对象(样本)进行审查，并用样本的审查结果推断审计总体特征的审计方法。

　　3、【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 与所需样本量成正向关系的是：总体容量;总体项目差异;审计结论的可靠程度。

　　4、【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 与所需样本量成正向关系的是：总体容量;总体项目差异;审计结论的可靠程度。

　　5、【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 选项A是非统计抽样的优点。

　　6、【正确答案】 BD

　　【答案解析】 选项AC属于实质性审查中的风险。

　　7、【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 选项BDE属于分析程序的方法。

　　8、【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 选项E不属于抽样步骤，是审计的步骤。

　　9、【正确答案】 CD

　　【答案解析】 统计抽样应用于控制测试叫属性抽样、应用于实质性审查叫变量抽样。

　　10、【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 分层选样法是按照一定标准将总体划分为若干层次或类型。然后再对各层次或各种类型的项目进行随机选样。优点包括将样本的选择与总体中的关键项目联系起来;将相对同质的项目划为一类，可提高样本在其所在层次的代表性;对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性。

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　　11、【正确答案】 CD

　　【答案解析】 选项AB属于控制测试中的抽样风险。

　　12、【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 选项B属于抽样风险。

　　13、【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 除ABCD以外，还包括总体容量。

　　14、【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 不包括撰写审计报告。

　　15、【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 确定样本规模一般无需考虑以往类似审计项目的经验。

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